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Q

?甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅率為13%。2×20年發(fā)生如下存貨業(yè)務(wù)。要求:根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 ? ?(1)1月4日,購入一批材料,價(jià)款為20 000元,款項(xiàng)已經(jīng)開出轉(zhuǎn)賬支票支付,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。 ? ?(2)1月6日,購入一批商品,價(jià)款為50 000元,收到增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為6 500元。運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)為3 000元,收到運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票,注明增值稅為270元。相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)支付,商品尚在運(yùn)輸途中。1月12日,商品驗(yàn)收入庫。 ? ?(3)4月18日,購入一批半成品,價(jià)款為800 000元,款項(xiàng)已經(jīng)支付,半成品尚在運(yùn)輸途中。4月28日,收到該批半成品。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40 000元半成品。經(jīng)查,其中20 000元為供貨方少發(fā),10 000元為合理損耗,10 000元為運(yùn)輸單位責(zé)任造成。(提示:運(yùn)輸單位造成的存貨短缺涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣)

2021-09-13 11:33
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2021-09-13 11:44

你好,你的問題是什么,增值稅金額?

頭像
快賬用戶9789 追問 2021-09-13 11:46

編制會(huì)計(jì)分錄

頭像
齊紅老師 解答 2021-09-13 12:08

借,原材料20000 應(yīng)交稅費(fèi)2600 貸,銀行存款22600 借,在途物資53000 應(yīng)交稅費(fèi)6770 貸,銀行存款,總金額 借,在途物資80萬 應(yīng)交稅費(fèi)80萬×13% 貸,銀行存款80×1.13萬 借,原材料50萬 貸,再涂物質(zhì)50萬 借,待處理財(cái)產(chǎn)損溢11.3 貸,再涂物質(zhì)10 應(yīng)交稅費(fèi)~金轉(zhuǎn)出1.3

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