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演示賬套

外貿(mào)出口企業(yè)，采購原材料收到增值稅專票可以退稅，在專票選擇不抵扣時帳務(wù)處理時是否不用做進(jìn)項稅額，1.直接借：原材料（含稅價）貸：銀行存款；2.出售時借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料； 3.收到增值稅退稅款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)成本；這樣做帳對嗎？

2021-08-08 20:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-08-08 20:14

同學(xué)您好，您是采購的原材料直接出口是嗎

快賬用戶4201 追問 2021-08-08 20:15

老師您好，是的

齊紅老師解答 2021-08-08 20:21

您選擇出口退稅勾選的

快賬用戶4201 追問 2021-08-08 20:35

專票不是只選擇勾選抵扣或者選擇不勾選抵扣嗎？

快賬用戶4201 追問 2021-08-08 20:36

發(fā)票驗證的時候不是只選擇勾選抵扣或者選擇不勾選抵扣嗎？

齊紅老師解答 2021-08-08 20:41

1.直接借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款；2.出售時借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品； 3.申報出口退稅，借其他應(yīng)收款——出口退稅款項貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)4收到增值稅退稅款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——出口退稅款

快賬用戶4201 追問 2021-08-08 20:45

收到，謝謝！3.申報出口退稅，借其他應(yīng)收款——出口退稅款項貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(不應(yīng)該是進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出嗎？

齊紅老師解答 2021-08-08 20:58

不是的，是出口退稅的

快賬用戶4201 追問 2021-08-08 21:05

是退增值稅哦，稅局能讓企業(yè)申請增值稅退稅后還同時享受進(jìn)項稅額抵扣，不能吧？

快賬用戶4201 追問 2021-08-08 21:13

老師知道了，漏了最后一步，借：主營業(yè)務(wù)成本-征退稅差額貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)該增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

齊紅老師解答 2021-08-08 21:18

您好，對的，是這樣的