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建筑施工企業(yè)，如何沖減跨年已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，分錄

2021-07-10 09:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-07-10 10:10

你好，建筑施工企業(yè)。一般是按完工百分比確認(rèn)收入和成本，借主營業(yè)務(wù)成本，工程施工--合同毛利，貸主營業(yè)務(wù)收入沖減借以前年度損益調(diào)整，貸工程施工--合同毛利

快賬用戶2957 追問 2021-07-10 10:29

我20年做的暫估人工成本借：工程施工——合同成本——直接人工 10萬貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 10萬確認(rèn)成本時候借:主營業(yè)務(wù)成本-人工費(fèi) 10萬貸：工程施工——合同成本——直接人工 10萬，結(jié)轉(zhuǎn)成本時候，借：本年利潤 10萬貸：主營業(yè)務(wù)成本--人工費(fèi)10萬。那么我在21年的時候收到了8萬的人工費(fèi)普票，那么21年的時候我如何沖減20年暫估的人工費(fèi)，分錄是什么。

齊紅老師解答 2021-07-10 10:40

你好，直接沖減借：工程施工——合同成本——直接人工 -10萬貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 -10萬借：以前年度損益調(diào)整 -10萬? 貸：主營業(yè)務(wù)成本--人工費(fèi)-10萬按8萬做分錄，借：工程施工——合同成本——直接人工 8萬貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 8萬

快賬用戶2957 追問 2021-07-10 10:47

為啥這里的以前年度損益調(diào)整是負(fù)數(shù)，只是在20年多結(jié)轉(zhuǎn)了成本，想在21年先調(diào)整一部分，剩下一部分以后再調(diào)整。

齊紅老師解答 2021-07-10 11:12

你好，這部分是多結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤，要沖減掉，