@鄒老師老師好，一、我公司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在有小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策，公司的收入是無票收入，申報增值稅時：咨詢過地方稅局稅管員說，不含稅收入=含稅收入÷1.03 然后在再減去2%的增值稅優(yōu)惠，最后增值稅應(yīng)納稅額就是=（含稅收入÷1.03）×3%-（含稅收入÷1.03）×2% 這樣的話，現(xiàn)在我的賬上增值稅計提要怎么出呢？二、沒有增值稅優(yōu)惠之前的賬我們是這樣出的：無票收入，收到租金時：借：銀行貸：主營業(yè)務(wù)收入月末計提增值稅：貸：主營業(yè)務(wù)收入紅字貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅繳納增值稅時：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款

2021-02-01 23:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-02-02 08:26

你好，按照你這個計提就可以，因為這樣按照1計提也是正確的

快賬用戶4042 追問 2021-02-02 08:46

但是老師，如果賬上計提增值稅的時候是實際繳納數(shù)（含稅收入/1.03×0.01）計提的話，然后賬上的主營業(yè)務(wù)收入的數(shù)與增值稅申報表上填的不含稅收入不一致了，

齊紅老師解答 2021-02-02 08:46

因為你后期不是沖了嗎？月末計提增值稅：貸：主營業(yè)務(wù)收入紅字貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這樣就調(diào)整過來了

快賬用戶4042 追問 2021-02-02 09:12

老師，我的收入是無票收入，所以收到租金時直接價稅合計一起進(jìn)去主營業(yè)務(wù)收入的，分錄：借，銀行貸，主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)在增值稅繳納是1%的稅率，但是在增值稅申報時，向稅管員咨詢過，我在申報表上填寫的不含稅收入是由含稅收入/1.03得到的，但是繳納增值稅時是含稅收入/1.03×0.01得到的

齊紅老師解答 2021-02-02 09:13

那你問的是在1月的申報的填寫是是以前的？

快賬用戶4042 追問 2021-02-02 09:25

例如：含稅收入是743882.02 申報增值稅時不含稅收入是 722215.55（743882.02/1.03）因為疫情有2%的增值稅減免，所以實際繳納的增值稅額是7222.16（743882.02/1.03×0.01）賬上計提增值稅時貸：主營業(yè)務(wù)收入 7222.16（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅7222.16 然后賬上主營業(yè)務(wù)收入的余額就會是 736659.86（743882.02-7222.16）這個因為賬上這個主營業(yè)務(wù)收入的余額是736659.86，但是在申報增值稅時不含稅收入是722215.55（這是在申報增值稅申報表時咨詢稅局稅稅管員讓這么填的）老師您看，

齊紅老師解答 2021-02-02 09:39

你需要把賬上調(diào)整為722215.55 多余的這部分轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入，讓增值稅和賬上一致

快賬用戶4042 追問 2021-02-02 09:42

老師，那怎么做會計分錄呢？

齊紅老師解答 2021-02-02 09:46

借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（計提的那2%）貸營業(yè)外收入

快賬用戶4042 追問 2021-02-02 09:51

老師您的意思是先做貸：主營業(yè)務(wù)收入紅字貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（計提那3%）后再做一筆結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅的分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（2%那部分）貸：營業(yè)外收入

齊紅老師解答 2021-02-02 09:55

是的，先按照3計提稅金，最后繳納1% 那2%轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入核算

快賬用戶4042 追問 2021-02-02 09:56

好的，謝謝老師