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Q

(一)白云生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅率13%，2019年12月有關生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務如下： （1 ）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具專用發(fā)票，取得不含稅收入80萬元。另外取得銷售甲產(chǎn)品的包裝費含稅收入5.65萬，開具專用發(fā)票，以上均收到款項。 （2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，含稅銷售額28.25萬，已收款。 （3）把自制的產(chǎn)品用于基建工程，成本為20萬，成本利潤率為20%。 （4）購進原料取得專用發(fā)票，不含稅價款60萬，材料已經(jīng)入庫；另外支付運輸費，取得專用發(fā)票，不含稅金額6萬，均已付款。 （5）向農(nóng)民購進農(nóng)產(chǎn)品，收購價30萬，支付運輸費5萬，已付款，農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)入庫。后來其中的農(nóng)產(chǎn)品20%用于職工福利。 要求：（1）計算本月企業(yè)的銷項稅額。 （2）計算本月該企業(yè)能抵扣的進項稅額。 （3）計算本月該企業(yè)應繳納的增值稅額。

2021-01-12 09:05
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-01-12 09:07

（1）計算本月企業(yè)的銷項稅額=（80%2B5.65/1.13%2B28.25/1.13%2B20*1.2）*13%=17.42

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齊紅老師 解答 2021-01-12 09:08

（2）計算本月該企業(yè)能抵扣的進項稅額=60*13%%2B6*9%%2B35*9%*（1-20%）=10.86

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齊紅老師 解答 2021-01-12 09:09

3）計算本月該企業(yè)應繳納的增值稅額=17.42-10.86=6.56

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快賬用戶8769 追問 2021-01-12 09:10

是考試直接這么寫就好了嗎

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齊紅老師 解答 2021-01-12 09:10

是的，考試直接這樣就可以的

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快賬用戶8769 追問 2021-01-12 09:18

請問老師這個/杠是什么符號還是說考試可以直接寫上去

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齊紅老師 解答 2021-01-12 09:19

這斜杠是除號，可以直接寫的

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快賬用戶8769 追問 2021-01-12 09:24

老師，請問銷項稅費第二題不用寫進去嗎？為什么呢

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快賬用戶8769 追問 2021-01-12 09:24

麻煩您了

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齊紅老師 解答 2021-01-12 09:26

我寫進去了你看到了嗎28.25/1.13

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