答疑問題描述：總公司給了我們兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)媒體推廣業(yè)務(wù)，我們找第三方廣告公司執(zhí)行，在第三方的收費(fèi)上和總公司加收15%的服務(wù)費(fèi)，執(zhí)行期都是一年，投放文章后該文章會(huì)在網(wǎng)上掛一年，合同里有明確約定什么時(shí)間付多少款；合同的執(zhí)行期是一年，從今年10月份開始，10月份會(huì)全部投放文章，后面的11個(gè)月里就不會(huì)再投放文章了，只是確保前期投放的文章會(huì)掛在網(wǎng)上；兩個(gè)業(yè)務(wù)都是在網(wǎng)上推文和掛問題，第一個(gè)業(yè)務(wù)是按季度付款，我可以讓對(duì)方按平攤至每個(gè)月金額來發(fā)票嗎？另外一個(gè)業(yè)務(wù)是按合同約定期來付款，比如未啟動(dòng)先付8.6萬定金，10月份支付40萬，明年1月支付34萬等等，這個(gè)我可以也按總金額平攤到每個(gè)月，以此來確定開票金額嗎？

老師，我們企業(yè)幫助客戶代投廣告費(fèi)賺取服務(wù)費(fèi)，比如說我們收客戶100萬廣告費(fèi)投放，但是服務(wù)費(fèi)只有10萬，我們想按照凈額法記收入，銀行會(huì)收100萬付100萬廣告費(fèi)，服務(wù)費(fèi)10萬會(huì)在打款，但是我們?nèi)绻话凑?0萬做收入，那么那100萬在賬上一進(jìn)一出怎么核銷呢？ 謝謝

老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對(duì)方一直不開票說以后再開，我們也為對(duì)方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時(shí)開出發(fā)票的項(xiàng)目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊(cè)資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤(rùn)假設(shè)按100萬計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬，就會(huì)遠(yuǎn)超（注冊(cè)資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤(rùn)的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

企業(yè)為居民企業(yè)。2020年有關(guān)收支情況如下：資料一：取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國(guó)債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元。資料二：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。資料三：支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。資料四：直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。資料五：其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%%;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(1)(單選題)甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。A.向某希望小學(xué)捐款100萬元B.支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元C.計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元D.支付給客戶的違約金10萬元我的答案：D，得2分(2)(多選題)甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

老師，如果我們公司做了一項(xiàng)業(yè)務(wù)，收客戶100萬廣告費(fèi)，付供應(yīng)商100萬廣告費(fèi)，但是供應(yīng)商會(huì)給我們6萬的優(yōu)惠，只是次年返給我們，今年我們是正常給客戶開100萬的發(fā)票，供應(yīng)商給我們開100萬的發(fā)票，次年供應(yīng)商會(huì)在開一筆6萬的負(fù)數(shù)發(fā)票同時(shí)把錢打給我們，那今年我們做收入和成本的時(shí)候是能做106萬的收入，和100萬的成本的嗎？，稅務(wù)會(huì)不會(huì)認(rèn)為我們公司報(bào)收入沒有交增值稅，因?yàn)檫@6萬的收入是次年供應(yīng)商開負(fù)數(shù)發(fā)票的