老師，我想問(wèn)一下我們企業(yè)從銀行借款建造廠房，那么銀行借款這筆利息支出我是應(yīng)該資本化的，但是錯(cuò)記到財(cái)務(wù)費(fèi)用中了，最終導(dǎo)致固定資產(chǎn)金額變小了，相當(dāng)于提前確認(rèn)了固定資產(chǎn)的折舊，所以要納稅調(diào)增，那么以后年度我的固定資產(chǎn)計(jì)算需要加上納稅調(diào)增的這部分嗎，還有以前進(jìn)行的納稅調(diào)增在固定資產(chǎn)真的發(fā)生減值時(shí)需要在進(jìn)行納稅調(diào)減嗎，我有點(diǎn)蒙了

如圖所示是以前的錯(cuò)賬，稅金跨了5年沒(méi)交，這樣出售固定資產(chǎn)汽車的增值稅，附加稅沒(méi)有繳納，該怎么處理呢？地產(chǎn)開發(fā)公司企業(yè)，以前出售固定資產(chǎn)，以前計(jì)提的稅金，該不該調(diào)賬？跨了很多年了，

公司背景是地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，如圖，計(jì)提和繳納遇交的稅金分錄做錯(cuò)了，本來(lái)是地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目上的預(yù)繳稅款分錄，中間應(yīng)該用應(yīng)交稅金過(guò)度，而不是其他應(yīng)付款，這樣該怎么調(diào)賬呢？已經(jīng)跨了很多年了，以前會(huì)計(jì)掛的

之前會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理：固定資產(chǎn)入賬是，借固資22825.66，進(jìn)項(xiàng)稅額2967.34，貸：銀存。 固定資產(chǎn)折舊金額：25793，含稅金額（包含上面那個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額2967.34），按他的做法，這里折舊金額應(yīng)該是22825.66才對(duì)。 現(xiàn)在重新做賬，糾錯(cuò)，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣 要轉(zhuǎn)出來(lái)（開專票時(shí)還不是一般納稅人），現(xiàn)在轉(zhuǎn)出 借，固定資產(chǎn)電子設(shè)備2967.34 貸，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2967.34。 這樣賬務(wù)處理發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)折舊凈值里多了2967.34（之前會(huì)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額雖然抵扣了沒(méi)有入賬固資，我現(xiàn)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，固資入賬金額增加2967.34 ，但原會(huì)計(jì)做固定資產(chǎn)折舊時(shí)，錯(cuò)誤的包含了稅額2967.34），現(xiàn)在要怎么調(diào)賬。