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演示賬套

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用一般稅率13%，2019年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額為160萬元；（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額為58.5萬元；（3）將試制的一批新產(chǎn)品用于該企業(yè)的職工福利，這批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為40萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款120萬元，進(jìn)項稅額15.6萬元，貨物驗收入庫；另外，支付購貨的運輸費用取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運費6萬元，稅0.54萬元。（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價60萬元，支付給運輸單位的運費取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運費10萬元，稅款0.9萬元。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。要求：計算該企業(yè)2019年6月的增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額以及應(yīng)納增值稅額。

2021-01-03 20:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-01-03 20:57

業(yè)務(wù)1銷項稅額的計算是160*13%=20.8

齊紅老師解答 2021-01-03 20:58

業(yè)務(wù)2銷項稅額的計算是 58.5/1.13*13%=6.73

齊紅老師解答 2021-01-03 20:59

業(yè)務(wù)3銷項稅額的計算是 40*（1+10%）*13%=5.72

齊紅老師解答 2021-01-03 20:59

業(yè)務(wù)4可以抵扣進(jìn)項稅額是 15.6+0.54=16.14

齊紅老師解答 2021-01-03 21:00

業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項稅額是（60*9%+0.9）*（1-20%）=5.04

齊紅老師解答 2021-01-03 21:01

本月銷項稅額的合計是 20.8+6.73+5.72=33.25

齊紅老師解答 2021-01-03 21:01

本月可以抵扣進(jìn)項稅額合計是 5.04+16.14=21.18

齊紅老師解答 2021-01-03 21:02

本月應(yīng)交增值稅的計算是 33.25-21.18=12.07

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