Q
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產經營甲(屬于消費稅范圍) 、乙產品(不屬于消費稅范圍) ,當年 8 月發(fā)生以下業(yè)務: (1)銷售甲產品開出專用發(fā)票注明不含稅價 1000 萬元,由于客戶 10 天內付清貨款,給予 5%折扣銷售。
(2)銷售乙產品開出專用發(fā)票注明不含稅價 600 萬元,發(fā)票注明銷售折扣 1%。
(3)沒收上月包裝出售甲產品時租出包裝物含稅押金 3.39 萬元。
(4)本月售出企業(yè)已經使用 2005 年購進的設備 1 臺(購進時進項稅額未抵扣) , 售價 2.06 萬元(原值 30 萬元,已折舊 29.6 萬元) 。
(5)本月購進生產用材料取得增值稅專用發(fā)票上注明購進價 400 萬元,增值稅額 52 萬元,款未付;支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明運費 5 萬元,增值稅 0.45 萬元。材料到達時發(fā)現(xiàn)非正產損失 10%,其余材料入庫。
(6)月末盤庫發(fā)現(xiàn)庫存材料被盜,其成本 23 萬元(其中:運輸費用 1 萬元) 。
以上發(fā)票都符合抵扣要求。增值稅率 13%、消費稅率 5%、城建稅率 7%、教育費附加 5% 請計算:
2021-01-02 08:17
2021-01-02 08:45
你好，需要計算做好了發(fā)給你
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1.銷售甲產品的銷項稅額的計算是 1000*13%=130 應交消費稅是1000*5%=50
2.銷售乙產品的銷項稅額是 600*（1-1%）*13%=77.22
3.沒收包裝物額的銷項稅是 3.39/1.13*13%=0.39 應交消費稅是3.39/1.13*5%=0.15
4.本月增值稅銷項稅額的合計是 2.06/1.03*2%+130+77.22+0.39=207.65
5.出售設備應交增值稅 2.06/1.03*2%=0.4
6.購進原材料可以抵扣進項稅額是 （52+0.45）*（1-10%）=47.21
6.被盜材料進項稅額轉出是 22*13%+1*9%=2.95
8.本月應交增值稅的計算是 207.65-（47.21-2.95）=163.39
9.本月應交消費稅的計算是50
10.本月應交城建稅的計算是 （163.39+50）*7%=11.44
本月應交教育費附加的計算是 （163.39+50）*50%=10.67
9.本月應交消費稅為什么不是50+0.15??？
是90.15，忘了押金的消費稅