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老師您好!公司的小規(guī)模納稅人,11月份委托境外公拍攝視頻制作,需支付一筆制作費,支付時需代繳增值稅進項稅額,這筆代繳的增值稅進項稅額不能抵扣銷項稅額,,也不能做入成本,年末了怎么處理這個科目的余額,謝謝!

2020-12-29 11:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2020-12-29 11:49

同學你好 代收代付的發(fā)票不是給你們開的吧

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快賬用戶7145 追問 2020-12-29 11:56

是代境外公司繳納的增值稅,沒開發(fā)票也沒收發(fā)票,境外公司在境外拍攝視頻制作,和國內(nèi)完全沒有關(guān)系的

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齊紅老師 解答 2020-12-29 12:05

同學你好 支付境外費用時, 借:應付賬款, 貸:應交稅費-代扣代繳增值稅, 貸:應交稅費-代扣代繳附加稅, 貸:銀行存款, 繳納代扣稅費時, 借:應交稅費-代扣代繳增值稅, 借:應交稅費-代扣代繳附加稅, 貸:銀行存款, 經(jīng)稽查比對通過,可抵扣進項稅時, 借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額), 貸:應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)。

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快賬用戶7145 追問 2020-12-29 15:38

公司是小規(guī)模納稅人不能抵扣

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快賬用戶7145 追問 2020-12-29 15:42

請問代繳的增值稅能不能做入成本

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齊紅老師 解答 2020-12-29 15:45

恩,計入成本就可以的

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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