開出的發(fā)票的增值稅、附加稅、印花稅交過 。 企業(yè)所得稅沒有交過。

是做虧損，還是這個(gè) 匯算清繳這個(gè)之前就是0 申報(bào)，？

做虧損800元 。 現(xiàn)在2019年的賬快做完了，現(xiàn)在頭疼問題是開的發(fā)票是2019年12月開的，進(jìn)貨發(fā)票（成本發(fā)票）2020年12月開的 。成本如何記賬？

不是做嗎，有沒有差額，有沒有多做，這個(gè)沒有多做，沒有差額發(fā)票直接貼后就可以

成本有沒有多做這個(gè)，

沒有多做情況，問題就是2020年開的發(fā)票放2019年的賬里做還是怎么做？

有人說2019年的先做暫估成本，然后2020年做賬調(diào)整，到底怎么做最合理？

有人說2019年的先做暫估成本，然后2020年做賬調(diào)整，到底怎么做最合理？ 這樣是最合理，但是你這個(gè)現(xiàn)在年報(bào)和你新出是不是對(duì)上的，

19年年報(bào)和i這個(gè)賬上利潤(rùn)是不是有出入這個(gè)，利潤(rùn)總額，需要去更正申報(bào)，你這個(gè)暫估沒有差額不需要調(diào)整，你現(xiàn)在是需要去補(bǔ)賬了，那這個(gè)對(duì)應(yīng) 就不需要調(diào)整，直接發(fā)票貼后面就可以，

那暫估對(duì)應(yīng)之前沒有發(fā)票，你現(xiàn)在都是有發(fā)票了

2020年開的成本發(fā)票直接用2019年做賬嗎，

還有這個(gè)原則是20年5,31號(hào)之前沒有取得發(fā)票你暫估需要納稅調(diào)增，后面取得發(fā)票再去納稅調(diào)減，但是你這個(gè)現(xiàn)在都沒有調(diào)，所以我建議你直接按發(fā)票實(shí)際做就可以，之后發(fā)票貼后面算了，這樣和申報(bào)不一樣直接去更正

是的，是的，是的，但是需要這個(gè)對(duì)應(yīng)之前白條對(duì)應(yīng)貼后面，證明是19年才可以，

意思是不能就一張發(fā)票，別的都沒有，送貨單，發(fā)貨單，你們?nèi)霂靻芜€是需要是19年的，合同等資料

嗯 。哪進(jìn)項(xiàng)稅如何處理呢

之前這個(gè)單獨(dú)做借應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額掛著

你可以19年不含稅部分做借xx 貸應(yīng)付賬款或者是其他應(yīng)付款，20年做，借進(jìn)項(xiàng)稅額 貸應(yīng)付賬款或者是其他應(yīng)付款

跨年成本發(fā)票記賬有沒有有關(guān)文件

你這個(gè)是特殊和一般不一樣， 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào) ? 六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題 　　企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 ?

那是跨年做19年做20年，這個(gè)掛以前年度損益調(diào)整，但是這個(gè)是之前年報(bào)就和賬上就對(duì)上這種

6901 以前年度損益調(diào)整 一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。 二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。 （一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。 （二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。 （三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配—— 未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。 三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

具體文件沒有這個(gè)，