請(qǐng)教老師，公司是做系統(tǒng)集成服務(wù)的，進(jìn)項(xiàng)票都是筆記本電腦、服務(wù)器硬件13%的增值稅專用發(fā)票，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中會(huì)使用到這些設(shè)備，給客戶開(kāi)專票時(shí)只有6%的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，這樣會(huì)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？是否可以正常抵扣，企業(yè)所得稅是按照什么方式計(jì)算呢？
同學(xué)，你好 可以抵扣，技術(shù)服務(wù)是包括軟件和硬件兩塊的（粗淺的比方只有信號(hào)，沒(méi)有基站、手機(jī)，是提通供不了電信服務(wù)的），可以在技術(shù)合同里把所需附件列明清楚，是經(jīng)營(yíng)所需的設(shè)備。企業(yè)所得稅看稅務(wù)局核的是查賬征收還是定率征收，查賬=會(huì)計(jì)利潤(rùn)*所得稅稅率 定率=收入*征收率*稅率
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感謝老師的回答，公司業(yè)務(wù)都這么處理的話，是否會(huì)面臨進(jìn)銷不符的問(wèn)題呢？畢竟進(jìn)項(xiàng)13%，銷項(xiàng)6%。
同學(xué)，你好 技術(shù)服務(wù)主要是服務(wù)，人工成本占大頭且不能開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，增值稅對(duì)增值額征收，稅務(wù)考核的整體稅負(fù)。 營(yíng)改增之前，營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)是5%，你們單位項(xiàng)目是有設(shè)備提供，實(shí)際稅負(fù)可能低于5%， 如果是純服務(wù)的，那么稅負(fù)可能超過(guò)5%接近6%了。 所以國(guó)家的政策是不會(huì)有錯(cuò)的，你們公司有設(shè)備銷售，還拉動(dòng)了內(nèi)需，國(guó)家是鼓勵(lì)的。
收到，謝謝老師。
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