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演示賬套

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2018年4月20日甲公司應(yīng)付乙公司購貨款35萬元到期。由于甲公司發(fā)生財務(wù)困難，不能按期支付欠貨款。2018年5月10日，經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)。該庫存商品成本17萬元，未計提跌價準(zhǔn)備，公允價值為20萬元。乙公司于2018年8月1日收到甲公司抵債的產(chǎn)品，并作為庫存商品入庫。乙公司對該項應(yīng)收賬款計提了5萬元的壞賬準(zhǔn)備。要求：（金額單位：萬元） 1.計算甲公司的債務(wù)重組利得； 2.編制甲公司與該項債務(wù)重組有關(guān)的會計分錄； 3.計算乙公司的債務(wù)重組損失； 4.編制乙公司與該項債務(wù)重組有關(guān)的的會計分錄。

2020-12-13 10:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-12-13 10:31

學(xué)員您好， 1、2、甲公司的會計分錄為：借：應(yīng)付賬款? ? 35 ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? ? 20 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? ?2.6? ? （20*13%） ? ? ? ? ?營業(yè)外收入—債務(wù)重組利得? ? 12.4 借：主營業(yè)務(wù)成本? ?17 ? ?貸：庫存商品? ?17 所以甲公司債務(wù)重組利得=35-20*（1%2B13%）=12.4（萬元） 3、4、乙公司的會計分錄為：借：庫存商品? ? 20 ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）? ?2.6 ? ? ? 壞賬準(zhǔn)備? ? 5 ? ? ? 營業(yè)外支出—債務(wù)重組損失? ? 7.4 ? ?貸：應(yīng)收賬款? ?35 所以乙公司的債務(wù)重組損失=35-20*（1%2B13%）-5=7.4（萬元）