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演示賬套

?某冰雪裝備制造企業(yè)屬于一般納稅人，適用增值稅率13%，202×年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）3日購入原材料一批，收到增值稅專用發(fā)票一張注明買價200000元，增值稅26000元，款項已用存款支付，材料已如數(shù)驗收入庫。增值稅專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證可以抵扣。（2）8日銷售滑雪板500副給B商店，開出增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，增值稅39000元，款項已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。該批滑雪板的成本為240000元。（3）15日銷售給B商店的滑雪板有10副存在暇疵，經(jīng)雙方協(xié)商同意給予每副滑雪板10%的銷售折讓，已收到稅務(wù)部門開具的銷售折讓證明單，開出紅字增值稅專用發(fā)票給B商店，款項已通過轉(zhuǎn)賬方式退還。（4）21日購進一批原材料，收到增值稅專用發(fā)票一張注明買價40000元，增值稅5200元，材料已如數(shù)驗收入庫?？铐椛形粗Ц?，增值稅專用發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。（5）30日對庫存原材料進行清查，發(fā)現(xiàn)因人為管理不善造成材料毀損4000元，該材料負擔(dān)的進項稅額為520元。當(dāng)日存貨毀損的原因查明，由保管人員賠償1000元，其余部分經(jīng)批準計入管理費用。

2020-12-04 09:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-12-04 10:09

你好，同學(xué)。正在為你解答。

齊紅老師解答 2020-12-04 10:38

（1）借：原材料 ?200000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） ?26000 貸：銀行存款 ?226000 （2）借：銀行存款 ?339000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ?300000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39000 借：主營業(yè)務(wù)成本 ?240000 貸：庫存商品 ?240000 （3）借：主營業(yè)務(wù)收入 ?30000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3900 貸：銀行存款 ?33900 （4）借：原材料 ?40000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額） ?5200 貸：應(yīng)付賬款 ??45200 （5）借：待處理財產(chǎn)損益 ?4520 貸：原材料 ?4000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） ?520 借：其他應(yīng)收款 ?1000 管理費用 ?3520 貸：待處理財產(chǎn)損益 ?4520