老師進項稅5200是什么？13000*40%嗎不是視同銷售嗎哪里來的40% 另外上月留抵進項稅不算嗎？而且后面銷項稅為什么10000不乘稅率 題目條件二給的5%為什么沒有用到？

廠45200元，這里5200的進項的。 你這里外購用于職工，是不可抵扣進項，所以可抵扣60% 你這返還收入并沒有提出實現(xiàn)或相關票據(jù)，所以默認暫不發(fā)生處理。

1.那代銷收入8000稅率9%是為什么？ 2.留抵進項稅300為什么不算？ 3.如果返還收入實現(xiàn)或者有相關票據(jù)的話 條件二里的銷項稅是變成什么呢？

80000/1.13，這里打錯數(shù)字了，你更正一下，不好意思。

老師后面還有兩個問題呢？

1進項 2銷項 增值稅=銷項-進項-留抵 那就是沖減收入對應的銷項。

好的老師，那條件二里如果說是返還收入實現(xiàn) 那么 這個條件二的銷項稅是不是就變成了（80000/1.13+45200/1.13*5%）*13%這樣的嗎

是的，如果這個5%實現(xiàn)了，就直接沖減收入了的

老師還有一個問題 條件一里面的那個120×100是不含稅的價款 應該直接乘13%計算銷項稅嗎？

剩余100個以每個120元的零售價進行銷售 這是零售價格，是含稅金額 的

好的，老師您看第一問里面外購書包有5000用于捐贈4000給員工1000銷售 里面員工是不可抵扣進項稅那其余兩個捐贈不是視同銷售嗎為什么也不算銷項稅呢 2.老師還想問一下條件二里面如果實現(xiàn)對價以后這個企業(yè)它獲得含稅收入不是應該是（80000-45200+45200×5%）那銷項稅的計算就是在這個基礎上/1.13×13%嗎 那對應的進項稅變成了（45200/1.13-45200×5%/1.13）×13%嗎

員工不可抵扣進項。 你這贈送 ，是視同銷售，這里忘記了視同銷售，不好意思，加上? 500*120/1.13*13%

不好意思老師我看錯了 贈送是500個 員工是400個 銷售是100個 1.可是贈送的金額沒有說是120 視同銷售的意思是把他當成銷售時的價格計算嘛 就不用原價了是嗎? 2.這樣的話進項稅是不是也要變一下 把視同銷售的那部分算銷項稅 在進項稅中也要減掉 所以進項稅是不是只是13000×10%再加上條件二的進項稅？

1，視同銷售按平均銷售價格來計算銷項稅額 2，不用，進項之前都是按照60%抵扣的

好的老師最后一個問題 條件二的如果實現(xiàn)對價以后 是按凈利潤（80000-45200+45200×5%）/1.13×13%計征銷項稅是嘛？

是的，扣除返費后作為計稅依據(jù)。

老師我還是不大明白為什么是扣除返費 這邊收入是80000然后支付給A 45200然后獲得返費收入45200×0.05=2260元 那最后計稅依據(jù)是什么？老師能不能列個式子

這個返費相當你要返給人家的，就相當于你的收入減少了。