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公司購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為200000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元;同時(shí),銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)3200元,其中,允許抵扣的增值稅額為220元。上列貨款及銷貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,材料尚在運(yùn)輸途中。 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=26000+220 原材料采購成本=200000+(3200-220) 增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為什么是32000+220?原材料采購成本后面為什么用3200-220呢

2020-10-29 23:43
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-10-29 23:47

您好,3200是含稅的運(yùn)雜費(fèi),要把允許抵扣的增值稅額220減去,才是實(shí)際的采購成本。

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快賬用戶6330 追問 2020-10-29 23:53

老師,那就是說題目中的3200元包含了允許抵扣的增值稅額220元,所以實(shí)際采購成本要減去這220元。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額26000+220是因?yàn)橐由线@抵扣的220元才是真正的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?

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齊紅老師 解答 2020-10-30 07:25

你好!同學(xué)你的理解思路是對(duì)的

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快賬用戶6330 追問 2020-10-30 07:34

好的,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2020-10-30 11:40

不客氣,祝你學(xué)習(xí)愉快!

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