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[例11]甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī),2019年9月 發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (增值稅稅率13%, 增值稅專用發(fā)票均于認(rèn)證) (1)購進(jìn)一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元,增值稅為6.5萬元。支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元,增值稅為0.18萬元。 (2)接受股東投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬,增值稅為13萬。 (3)購進(jìn)低值易耗品,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元,增值稅為0.78萬元。 (4)銷售洗衣機(jī)一批,取得不含稅銷售額200萬元,另外收取包裝物租金(含稅) 1.13萬元。 (5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品,新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬元,舊產(chǎn)品作價(jià) (6)因倉庫管理不善,上月購進(jìn)的一批原材料被盜,該批原材料的采購成本為10萬元(購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)。 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)計(jì)算甲公司應(yīng)納增值稅是多少?

2020-10-23 10:20
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-10-23 10:23

業(yè)務(wù)1進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算是6.5%2B0.18=6.68

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齊紅老師 解答 2020-10-23 10:24

業(yè)務(wù)2進(jìn)項(xiàng)稅額是13 業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅額0.78

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齊紅老師 解答 2020-10-23 10:24

業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是(200%2B1.13/1.13)*13%=26.13

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齊紅老師 解答 2020-10-23 10:24

業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅額的計(jì)算=7.91/1.1.13*13%=0.91

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齊紅老師 解答 2020-10-23 10:25

業(yè)務(wù)6進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是10*13%=1.3

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齊紅老師 解答 2020-10-23 10:25

根據(jù)上述業(yè)務(wù)計(jì)算甲公司應(yīng)納增值稅是(26.13%2B0.91)-(6.68%2B13%2B0.78-1.3)

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職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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