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3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×17年3月1日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，作為固定資產(chǎn)核算，買價(jià)為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，其中運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅0.9萬(wàn)元，裝卸費(fèi)7萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，安裝過(guò)程中領(lǐng)用生產(chǎn)用的原材料20萬(wàn)元，其購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元，領(lǐng)用企業(yè)的產(chǎn)品用于安裝，產(chǎn)品成本30萬(wàn)元，公允價(jià)值40萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%。2×17年10月1日該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 1、達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的分錄 2、如果該固定資產(chǎn)用于集體福利設(shè)施

2020-10-22 15:00
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-10-22 15:44

你好，1.借:在建工程100+10+7+1 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13+0.9 貸:銀行存款131.9 借:在建工程20+30×1.1 貸:原材料20 庫(kù)存商品30 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅3.3

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齊紅老師 解答 2020-10-22 15:46

借:固定資產(chǎn)171.3 貸:在建工程171.3

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快賬用戶7544 追問(wèn) 2020-10-22 15:46

你好，老師，若該固定資產(chǎn)用于集體福利設(shè)施，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做

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齊紅老師 解答 2020-10-22 15:46

如果用于集體福利進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出

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