Q
(二)資料:某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務: 1、分配本月職工工資:生產(chǎn)工人工資50 000元(本月A產(chǎn) 品生產(chǎn)工時1200小時，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時800小時，按工時比例分配工資)，車間管理人員工資8000元，行政管理人員工資26000元，營銷人員工資28000元。 (1)分配生產(chǎn)工人工資時: 分配率= A產(chǎn)品應負擔人工費用= B產(chǎn)品應負擔人工費用= (2) 分錄: 2、按照職工工資總額的10%、12%、2%和10.5%計提醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金，根據(jù)上年實際發(fā)生的職工福利費情況，公司預計本年度應承擔的職工福利費為職工工資總額的2%。公司分別按照職工工資總額的2%和1.5%計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。 3、發(fā)放本月工資，代扣個人所得稅8000元，其余通過銀行轉賬轉入個人工資賬戶。 4、以現(xiàn)金報銷職工李冰困難補助800元，以銀行存款支付職工培訓學習費用2000元，上繳提存的住房公積金和社會保險費。 5、簽發(fā)轉賬支票，支付職工異地安家費1 500元。 (三)要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，編制會計分錄。
2020-10-18 12:35
2020-10-18 14:01
1借生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品30000 —B產(chǎn)品20000 制造費用8000 管理費用26000 銷售費用28000 貸應付職工薪酬112000
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分配率=50000/（1200+800）=25 A產(chǎn)品應負擔人工費用=25*1200=30000
B產(chǎn)品應負擔人工費用=25*800=20000
2.借生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品7350 —B產(chǎn)品4900 制造費用196 管理費用6370 銷售費用6860 貸應付職工薪酬27440
借生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品600 —B產(chǎn)品400 制造費用160 管理費用520 銷售費用560 貸應付職工薪酬2240
借管理費用—工會經(jīng)費2240 —職工教育經(jīng)費1680 貸其他應付款3920
主要是第四第五有疑問
3.借應交稅費應交個人所得稅8000 應付職工薪酬104000 貸銀行存款112000
4.借管理費用800 貸庫存現(xiàn)金800
借管理費用2000 貸銀行存款2000
借應付職工薪酬27440 貸銀行存款27440
5.借管理費用福利費1500 貸應付職工薪酬1500
借應付職工薪酬1500 貸銀行存款1500
第三題不是代扣嗎為啥應交稅費是在借方
第三題不是代扣嗎為啥應交稅費是在借方
第三題不是代扣嗎為啥應交稅費是在借方
繳納時是在借方的
所以第三題是已經(jīng)繳納好了，然后做的會計分錄是嗎
是的，這是繳納的會計分錄
謝謝老師哈
不客氣麻煩給予五星好評