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演示賬套

甲公司以其持有的一項(xiàng)專利權(quán)與乙公司擁有的一臺機(jī)器設(shè)備交換。交換后兩公司對于換入資產(chǎn)仍供經(jīng)營使用。在交換日，甲公司的專利權(quán)的賬面原價為960萬元，已累計攤銷160萬元，未計提減值準(zhǔn)備，在交換日的公允價值和計稅價格均為810萬元；乙公司擁有的機(jī)器設(shè)備的賬面原價為1000萬元，已計提折舊200萬元，未計提減值準(zhǔn)備，在交換日的公允價值和計稅價格均為850萬元。該項(xiàng)交換中，甲公司支付的101.9萬元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價值不同而支付的補(bǔ)價40萬元，以及換出資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額與換入資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的差額61.9萬元。假定兩公司均為增值稅一般納稅人，銷售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)適用的增值稅稅率分別為13%和6%，上述交易過程中涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證；不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：（1）請分別說明，對于甲公司和乙公司而言，該事項(xiàng)是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，并簡述甲公司和乙公司應(yīng)采用的會計處理方法。（2）請分別提供甲公司和乙公司關(guān)于該事項(xiàng)的具體賬務(wù)處理。（單位：萬元）

2020-10-02 13:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-10-02 13:25

你好需要計算做好了發(fā)給你

齊紅老師解答 2020-10-02 13:37

1.貨幣交換的比例計算40/850=4.71% 低于25%屬于非貨幣性資產(chǎn)交換

齊紅老師解答 2020-10-02 13:39

2.甲公司賬務(wù)處理過程是借固定資產(chǎn)850 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額106.6 累計攤銷160 貸無形資產(chǎn)960 銀行補(bǔ)款101.9 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅48.6 資產(chǎn)處置損益6.1

齊紅老師解答 2020-10-02 13:40

乙公司賬務(wù)處理過程是

齊紅老師解答 2020-10-02 13:43

借無形資產(chǎn)810 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額48.6 銀行存款101.9 貸固定資產(chǎn)清理850 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅110.5

齊紅老師解答 2020-10-02 13:43

借固定資產(chǎn)清理800 累計折舊200 貸固定資產(chǎn)1000

齊紅老師解答 2020-10-02 13:43

借固定資產(chǎn)清理50 貸資產(chǎn)處置損益50

齊紅老師解答 2020-10-02 13:45

2.甲公司賬務(wù)處理過程是借固定資產(chǎn)850 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額110.6 累計攤銷160 貸無形資產(chǎn)960 銀行補(bǔ)款101.9 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅48.6 資產(chǎn)處置損益10.1