Q
黃老師，我有一個問題，比如，我這個月的銷項稅（簡易計稅）是10萬元，進(jìn)項稅是20萬元。我做稅金結(jié)轉(zhuǎn)分錄，應(yīng)該怎樣做？
2020-09-28 15:25
2020-09-28 15:26
你好， 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 20 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額 20 結(jié)轉(zhuǎn)銷項時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 10 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 10 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；
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銷項稅是簡易計稅的，所以不能用進(jìn)項抵扣的。請問進(jìn)項怎樣結(jié)轉(zhuǎn)？
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 20 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額 20
老師 是這樣做嗎？
你好，對的，你的理解是正確的
還需要結(jié)轉(zhuǎn)為未交增值稅嗎？
1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 繳納時 借： 應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款