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1.?計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅： - 關(guān)稅： - 關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元，關(guān)稅稅率為20\%。 - 關(guān)稅 = 10000×20\% = 2000（元）。 - 消費(fèi)稅： - 組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅)\div(1 - 消費(fèi)稅稅率) - 代入數(shù)據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=(10000 + 2000)\div(1 - 15\%)=\frac{12000}{0.85}\approx14117.65（元）。 - 消費(fèi)稅 = 14117.65×15\% = 2117.65（元）。 - 增值稅： - 組成計(jì)稅價(jià)格為14117.65元（消費(fèi)稅計(jì)算中的組成計(jì)稅價(jià)格）。 - 增值稅 = 14117.65×13\% = 1835.29（元）。 2.?計(jì)算國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： - 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅1835.29元可抵扣。 - 運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)1000元，運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為9\%，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1000×9\% = 90（元）。 - 廣告公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，廣告費(fèi)5000元，廣告服務(wù)業(yè)增值稅稅率為6\%，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 5000×6\% = 300（元）。 - 7月份期末留抵稅額300元可抵扣。 - 領(lǐng)用外購(gòu)香水用于集體福利，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，香水賬面成本3000元，購(gòu)入時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 = 3000×13\% = 390（元）。 - 銷售人員出差的火車票和飛機(jī)票屬于旅客運(yùn)輸服務(wù)，若取得注明旅客身份信息的票據(jù)，可按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但題目未明確是否符合抵扣條件，暫不考慮。 - 國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1835.29 + 90 + 300 + 300 - 390 = 2135.29（元）。 3.?計(jì)算國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅額： - 銷售20箱自產(chǎn)化妝品取得不含稅價(jià)款20000元，銷項(xiàng)稅額 = 20000×13\% = 2600（元）。 - 用自產(chǎn)10箱同類化妝品投資到乙企業(yè)，同類高檔化妝品不含稅售價(jià)為10000元，視同銷售，銷項(xiàng)稅額 = 10000×13\% = 1300（元）。 - 國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)銷項(xiàng)稅額 = 2600 + 1300 = 3900（元）。 4.?計(jì)算國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅： - 應(yīng)繳納增值稅 = 銷項(xiàng)稅額-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 - 應(yīng)繳納增值稅 = 3900 - 2135.29 = 1764.71（元）。 5.?計(jì)算國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅： - 銷售及視同銷售化妝品，銷售額 = 20000 + 10000 = 30000（元）。 - 當(dāng)期全部領(lǐng)用進(jìn)口化妝品用于生產(chǎn)化妝品，進(jìn)口化妝品已納消費(fèi)稅2117.65元可扣除。 - 應(yīng)繳納消費(fèi)稅 = 30000×15\% - 2117.65 = 4500 - 2117.65 = 2382.35（元）。綜上，國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅1764.71元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅2382.35元。

2024-12-26