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演示賬套

Q

.A公司以“買一贈(zèng)一”的方式銷售貨物，2018年6月銷售甲商品80件，取得不含增值稅銷售額28萬(wàn)元，同時(shí)贈(zèng)送乙商品80件乙商品不含稅單價(jià)為900元/件，總價(jià)值7.2萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)甲商品的銷售收入為（）萬(wàn)元。 A.28 B.35.2 C.22.27 請(qǐng)問公式是怎樣的？ D.16.31 【答案】C 【解析】對(duì)于企業(yè)買一贈(zèng)一等方式組合銷售商品的，其贈(zèng)品不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的價(jià)格比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)收入，其商品價(jià)格應(yīng)以公允價(jià)格計(jì)算。甲商品銷售收入=28/（28+7.2）×28=22.27（萬(wàn)元）

2020-09-04 12:57

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-09-04 13:03

28/（28萬(wàn)%2B7.2萬(wàn)）這個(gè)是甲商品/總商品公允價(jià)值=優(yōu)惠后甲x/28

齊紅老師解答 2020-09-04 13:04

28/（28萬(wàn)%2B7.2萬(wàn)）這個(gè)是甲商品/總商品公允價(jià)值=優(yōu)惠后甲x價(jià)格/28 總的優(yōu)惠后價(jià)格

快賬用戶2237 追問 2020-09-04 13:13

老師，最后那里是乘以28就可以了吧？一斜桿是不是寫多了

齊紅老師解答 2020-09-04 13:18

不是，我假設(shè)優(yōu)惠甲價(jià)格是x ，這個(gè)總價(jià)28 ，你開發(fā)票這個(gè)開合計(jì)是28呢，贈(zèng)品沒有價(jià)格，就是甲公允價(jià)值/總公允價(jià)格=甲優(yōu)惠價(jià)格/總價(jià)

快賬用戶2237 追問 2020-09-04 13:45

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2020-09-04 13:50

好的，我先回復(fù)別的學(xué)員了

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