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演示賬套

老師，一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模以后期末有留底稅額，賬務(wù)上把進(jìn)項稅額留底轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額科目，不知道在當(dāng)期申報表主表怎樣反應(yīng)留底稅額，還是在期末留底進(jìn)項稅額這一項放著這個數(shù)字嗎？

2020-09-01 17:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2020-09-01 17:46

符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前留抵增值稅假如3萬元，應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，計入公司成本費(fèi)用。?借：原材料/庫存商品/主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等??3萬元??貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）???3萬元

快賬用戶7963 追問 2020-09-01 17:51

稅局的說放到待抵扣進(jìn)項稅額，也沒有原材料了。

快賬用戶7963 追問 2020-09-01 17:52

就是不知道報表上怎么填？

齊紅老師解答 2020-09-01 17:56

同學(xué)，您好，那就放到這個科目。《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)局總局公告2018年18號，以下簡稱“18號公告”)規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”核算

快賬用戶7963 追問 2020-09-01 17:58

那主表上是怎么處理呢？

快賬用戶7963 追問 2020-09-01 18:03

還是掛在期末留抵進(jìn)項稅額上嗎？

齊紅老師解答 2020-09-01 19:51

不能抵扣，這個是后續(xù)要是萬一轉(zhuǎn)一般納稅人還是可以繼續(xù)抵扣的，小規(guī)模不能抵扣