2019年第9問(wèn)，計(jì)算不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目下的銷售額，這講的跟書上真題不一樣。。

購(gòu)進(jìn)存貨，勞務(wù)，服務(wù)既用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目又用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額是全部不得抵扣呢？還是按銷售額計(jì)算不得抵扣的金額？

注會(huì)-2018年稅法真題的第一個(gè)綜合題 第（9）問(wèn)：計(jì)算當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。 為什么不包括不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（支付與貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)的增值稅額480元）？

財(cái)稅2016 36號(hào)文件中第二十九條，計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額等于當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額。 1、請(qǐng)問(wèn)8月有收到專票進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)法劃分，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)=8月的進(jìn)項(xiàng)稅額*(8月簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）/8月全部銷售額,這樣計(jì)算么？ 2、12月時(shí)還需要按全年的重新計(jì)算一遍是么？不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)=全年的進(jìn)項(xiàng)稅額*(全年的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）/全年全部銷售額,這樣計(jì)后，前面月份如進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出少了，需要在12月份把差額再轉(zhuǎn)出么？或是轉(zhuǎn)多了就沖回？

老師你好！這個(gè)題在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，抵不完的進(jìn)項(xiàng)稅額可以去遞減簡(jiǎn)易計(jì)稅的應(yīng)納稅額嗎？我記得梁天老師講的時(shí)候說(shuō)，一般計(jì)稅方法下抵不完的進(jìn)項(xiàng)稅要做留抵稅額處理，在下期繼續(xù)抵扣。不可以去遞減當(dāng)月簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額！兩個(gè)老師講的有沖突，到底那種方法是正確的？