請(qǐng)問(wèn)老師一般納稅人因管理不善造成的貨物損失在做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，可以按照增值說(shuō)發(fā)票上開(kāi)的稅額全額轉(zhuǎn)出嗎？如果購(gòu)進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)單獨(dú)開(kāi)增值稅發(fā)票，發(fā)票上的稅額是不是也可以全額轉(zhuǎn)出？

本月購(gòu)進(jìn)原材料取得増值稅專用發(fā)票上注明増值稅83600元，購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，上月購(gòu)進(jìn)的價(jià)值30o00元（不含稅價(jià)）的紙張因管理不善浸水，無(wú)法使用。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。上月購(gòu)進(jìn)的紙張本月因管理不善不能使用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額＝83600+34000-30000x13%=113700（元）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）答案解析向客戶“支付”（而非“收取”）的賠償款，不得從銷售額中扣除。為什么第一題因管理不善造成的損失可以減去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第二題管理不善造成的損失不用減5300是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

本月購(gòu)進(jìn)原材料取得増值稅專用發(fā)票上注明増值稅83600元，購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，上月購(gòu)進(jìn)的價(jià)值30o00元（不含稅價(jià)）的紙張因管理不善浸水，無(wú)法使用。上月購(gòu)進(jìn)的紙張本月管理不善不能使用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額＝83600+34000-30000x13%=113700（元）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。向客戶“支付”（而非“收取”）的賠償款，不得從銷售額中扣除。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝31800÷(1+6%)×6%=1800（元）。為什么第一題管理不善的30000可以減去當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第二題管理不善造成的支付賠款5300不用減去當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

甲公司為一般納稅人因管理不善造成購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品有70%丟失，該批農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)時(shí)開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款為六萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)時(shí)還支付了600元運(yùn)費(fèi)(不含增值稅)，取得增值稅專用發(fā)票。甲公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少元？

萬(wàn)友公司上年購(gòu)進(jìn)一批用于加工生產(chǎn)的原材，增值稅專用發(fā)票上列明的貨物金額為10000元，運(yùn)費(fèi)是1000元，并于當(dāng)月認(rèn)證抵扣。本月清查發(fā)現(xiàn)由于管理不善造成上述原材料全部毀損。已各貨物增值稅率為13%。運(yùn)輸費(fèi)增值稅率為9%，要求：(1)計(jì)算本題當(dāng)初增值稅總金額是多少？(2)本題增值稅要不要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?(3)請(qǐng)寫出本題批準(zhǔn)前與批準(zhǔn)后的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。