某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。原材料按實際成本法進(jìn)行核算，發(fā)出材料采用月末一次加權(quán)平均法計價。該企業(yè)12月初庫存Y材料2000千克，每千克實際成本150元，Y材料僅用于生產(chǎn)X產(chǎn)品，月初無在產(chǎn)品，采用品種法進(jìn)行成本核算。原材料隨生產(chǎn)過程陸續(xù)投入使用，制造費(fèi)用單獨核算。月末生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間按約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行分配。12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）3日，購進(jìn)Y材料4300千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款48萬元，增值稅稅額6.24萬元。銷售方代墊的運(yùn)費(fèi)為2萬元，取得專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.18萬元，增值稅發(fā)票均已認(rèn)證,可以抵扣。由于貨物尚未收到，全部款項尚未支付。10日全部貨物已驗收并入庫，發(fā)生合理損耗50千克，全部款項用銀行轉(zhuǎn)賬已付訖。 （2）16日，為生產(chǎn)X產(chǎn)品直接耗用Y材料4500千克。 （3）月末，當(dāng)月計提職工薪酬32萬元，其中：生產(chǎn)車間工人薪酬20萬元，車間管理人員薪酬5萬元，行政管理人員薪酬7萬元。 （4）月末，計提固定資產(chǎn)折舊20萬元，其中：生產(chǎn)車間15萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)5萬元。另以銀行存款支付車間水電費(fèi)0.3萬元，車間機(jī)器設(shè)備的日常保