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演示賬套

Q

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年度至2022年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2019年6月1日，自行建造-條生產(chǎn)線(xiàn)。建造過(guò)程中購(gòu)買(mǎi)工程物資200萬(wàn)元、支付增值稅26萬(wàn)元;領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)元，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元;分配工程人員工資40萬(wàn)元;用銀行存款支付其他相關(guān)費(fèi)用30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元;全部符合資本化條件。(2)2019年6月30日，該生產(chǎn)線(xiàn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元(3)2020年12月5日，對(duì)該生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行更新改造，發(fā)生符合資本化條件的支出150萬(wàn)元，包括原材料100萬(wàn)元，工程人員工資50萬(wàn)元;發(fā)生其他費(fèi)用化支出10萬(wàn)元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線(xiàn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)還可使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為16萬(wàn)元。(4)2021年1月1日，將該生產(chǎn)線(xiàn)對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租，根據(jù)租賃協(xié)議約定，租期為1年，每月租金為5萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

2020-07-09 13:04

答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-07-09 13:05

1、借工程物資200 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅26 貸銀行存款226

齊紅老師解答 2020-07-09 13:06

借在建工程200 貸工程物資200

齊紅老師解答 2020-07-09 13:06

借在建工程170 貸原材料100 應(yīng)付職工薪酬40 銀行存款30

齊紅老師解答 2020-07-09 13:07

2、借固定資產(chǎn)370 貸在建工程370

齊紅老師解答 2020-07-09 13:08

3、20年底的賬面價(jià)值=370-360/10*1.5=316 借在建工程316 累計(jì)折舊54 貸固定資產(chǎn)370

齊紅老師解答 2020-07-09 13:09

借在建工程150 貸原材料100 應(yīng)付職工薪酬50

齊紅老師解答 2020-07-09 13:09

借管理費(fèi)用10 貸銀行存款10

齊紅老師解答 2020-07-09 13:10

借固定資產(chǎn)466 貸在建工程466

齊紅老師解答 2020-07-09 13:11

4、借銀行存款5.45 貸其他業(yè)務(wù)收入5 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額0.45

齊紅老師解答 2020-07-09 13:11

（316-16）/120=2.5 借其他業(yè)務(wù)成本2.5 貸累計(jì)折舊1.5

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