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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品，原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2019年甲公司發(fā)生如下交易或事項：　(1)3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元。該批商品實際成本為150萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于3月15日付款，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。　(2)5月5日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予10%的銷售折讓，該批商品售價為300萬元。增值稅稅額為39萬元。貸款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。 (3)9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為15萬元。增值稅稅額為1.95萬元?？铐椧延摄y行收妥。該批材料的實際成本為10萬元。 (4)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為8萬

2020-07-01 09:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-07-01 11:28

你好 1 借，應(yīng)收賬款203.4 貸，主營業(yè)務(wù)收入180 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增銷23.4 借，主營業(yè)務(wù)成本150 貸，庫存商品150 借，銀行存款201.6 借，財務(wù)費用1.8 貸，應(yīng)收賬款203.4 2 借，主營業(yè)務(wù)收入30 借，應(yīng)交稅費一應(yīng)增銷3.9 貸，銀行存款33.9 3 借，銀行存款16.95 貸，其他業(yè)務(wù)收入15 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增銷1.95 借，其他為業(yè)務(wù)成本10 貸，原材料10