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演示賬套

在建行文化路支行開戶的A企業(yè)在20X年3月21日存款余額為1 500 000元，本年第二季度A企業(yè)又發(fā)生下列各項業(yè)務。(假定：活期存款利率為0.25% )。（1）3月25日，提取現(xiàn)金250 000元，備付工人工資。（2）3月30日，向本行開戶單位亞星公司支付貨款200 000元。（3）4月10日，收到本行開戶單位華聯(lián)商廈轉來的貨款100 000元。（4）4月20日，向銀行申請流動資金貸款500 000元。（5）5月10日，申請開出銀行匯票，出票金額為10 000元。（6）6月10日，A企業(yè)交存現(xiàn)金50 000元。要求：（1）編制上述A企業(yè)所發(fā)生各項業(yè)務商業(yè)銀行賬務處理的會計分錄。（2）計算該企業(yè)二季度的活期存款利息，并進行相應利息的賬務處理

2020-06-15 20:02

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2020-06-16 09:21

1）借：現(xiàn)金250000 貸：銀行存款250000 （2）借：應付賬款200000 貸：銀行存款200000 （3）借：銀行存款100000 貸：應收賬款100000 （4）借：銀行存款500000 貸：短期借款 500000 （5）借：其他貨幣資金-銀行匯票 10000 貸：銀行存款10000 （6）借：銀行存款50000 貸：現(xiàn)金50000 （7）二季度活期存款利息，時間是3.21-6.20期間銀行存款余額*利率 =137730000*0.25%/360=956.46元借：銀行存款 956.46 貸：財務費用956.46