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甲公司為增值稅一般納稅人,原材料采用計(jì)劃成本核算。2019年6月1日,“原材料—A材料”科目借方余額1,463萬元,“材料成本差異”科目貸方余額62.89萬元,“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—甲產(chǎn)品”科目貸方余額122萬元。6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2日,外購A材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為210萬元,增值稅稅額為33.6萬元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)2萬元,增值稅稅額0.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明保險(xiǎn)費(fèi)1萬元,增值稅稅額0.06萬元,以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。該批原材料已驗(yàn)收入庫,其計(jì)劃成本為200萬元。(2)10日,將一批計(jì)劃成本為120萬元的A材料發(fā)往乙公司進(jìn)行加工,支付加工費(fèi)及輔料費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)13.6萬元,增值稅稅額為2.18萬元。乙公司按稅法規(guī)定代扣代繳消費(fèi)稅32.5萬元。A材料加工后成為B材料。甲公司將收回的B材料用于連續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品丁產(chǎn)品。(3)20日,甲公司收回B材料并驗(yàn)收入庫,其計(jì)劃成本為140萬元。(4)25日,生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料一批,其計(jì)劃成本為520萬元。

2020-06-15 15:49
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2020-06-15 16:54

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