1、應納稅所得額==9000000%2B(100000-600000*14%%2B20000-600000*2%)%2B10000-300000=8734000 2、應交所得稅==8734000*25%=2183500 借:所得稅費用 2183500,貸:應交稅費—應交所得稅 2183500 4、借:本年利潤 2183500,貸:所得稅費用2183500 5、企業(yè)凈利潤=8734000-2183500=6550500 6、借:本年利潤 6550500,貸:利潤分配—未分配利潤 6550500 7、借:利潤分配—提取法定盈余公積 655050,利潤分配—提取任意盈余公積327525,貸:盈余公積—法定盈余公積 655050,盈余公積—任意盈余公積327525 8、借:利潤分配—應付股東股利 2620200 貸:應付股利 2620200 借:利潤分配—未分配利潤 2620200 貸::利潤分配—應付股東股利 2620200 , 年末未分配利潤=6550500- 655050-327525-2620200=2947725
某公司2018年度稅前會計利潤為9000000元,所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資、薪金為600000元,職工福利費100000元,工會經(jīng)費20000元,職工教育經(jīng)費30000元;經(jīng)查,當年營業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金,當年國債利息收入300000元,已計入利潤,假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除標準分別為14%、2%、8%)要求:完成以下計算或會計處理:(1)計算企業(yè)應納稅所得額。(2)計算企業(yè)應交所得稅。(3)編制計提應交所得稅的會計分錄。(4)將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。(5)計算企業(yè)凈利潤。(6)結轉(zhuǎn)凈利潤。(7)按凈利潤10%、5%計提法定盈余公積、任意盈余公積。(8)按凈利潤40%分配投資者利潤。(9)結轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤。(10)計算企業(yè)年末未分配利潤。評分標準:(1)數(shù)字計算正確,會計分錄正確得滿分;(2)數(shù)字計算錯誤,會計分錄正確得該小題的60%分值;(3)數(shù)字計算正確,會計分錄錯誤得該小題的60%分值;(4)未寫明細賬戶的扣減該小題20%
某公司2018年度稅前會計利潤為9000000元,所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資、薪金為600000元,職工福利費100000元,工會經(jīng)費20000元,職工教育經(jīng)費30000元;經(jīng)查,當年營業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金,當年國債利息收入300000元,已計入利潤,假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除標準分別為14%、2%、8%)要求:完成以下計算或會計處理:(1)計算企業(yè)應納稅所得額。(2)計算企業(yè)應交所得稅。(3)編制計提應交所得稅的會計分錄。(4)將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。(5)計算企業(yè)凈利潤。(6)結轉(zhuǎn)凈利潤。(7)按凈利潤10%、5%計提法定盈余公積、任意盈余公積。(8)按凈利潤40%分配投資者利潤。(9)結轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤。(10)計算企業(yè)年末未分配利潤。評分標準:(1)數(shù)字計算正確,會計分錄正確得滿分;(2)數(shù)字計算錯誤,會計分錄正確得該小題的60%分值;(3)數(shù)字計算正確,會計分錄錯誤得該小題的60%分值;(4)未寫明細賬戶的扣減該小題20%
某公司2018年度稅前會計利潤為9000000元,所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資、薪金為600000元,職工福利費100000元,工會經(jīng)費20000元,職工教育經(jīng)費30000元;經(jīng)查,當年營業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金,當年國債利息收入300000元,已計入利潤,假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除標準分別為14%、2%、8%)要求:完成以下計算或會計處理:(1)計算企業(yè)應納稅所得額。(2)計算企業(yè)應交所得稅。(3)編制計提應交所得稅的會計分錄。(4)將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。(5)計算企業(yè)凈利潤。(6)結轉(zhuǎn)凈利潤。(7)按凈利潤10%、5%計提法定盈余公積、任意盈余公積。(8)按凈利潤40%分配投資者利潤。(9)結轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤。(10)計算企業(yè)年末未分配利潤。評分標準:(1)數(shù)字計算正確,會計分錄正確得滿分;(2)數(shù)字計算錯誤,會計分錄正確得該小題的60%分值;(3)數(shù)字計算正確,會計分錄錯誤得該小題的60%分值;(4)未寫明細賬戶的扣減該小題20%
某公司2018年度稅前會計利潤為9000000元,所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資、薪金為600000元,職工福利費100000元,工會經(jīng)費20000元,職工教育經(jīng)費30000元;經(jīng)查,當年營業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金,當年國債利息收入300000元,已計入利潤,假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除標準分別為14%、2%、8%)要求:完成以下計算或會計處理:(1)計算企業(yè)應納稅所得額。(2)計算企業(yè)應交所得稅。(3)編制計提應交所得稅的會計分錄。(4)將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。(5)計算企業(yè)凈利潤。(6)結轉(zhuǎn)凈利潤。(7)按凈利潤10%、5%計提法定盈余公積、任意盈余公積。(8)按凈利潤40%分配投資者利潤。(9)結轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤。(10)計算企業(yè)年末未分配利潤。評分標準:(1)數(shù)字計算正確,會計分錄正確得滿分;(2)數(shù)字計算錯誤,會計分錄正確得該小題的60%分值;(3)數(shù)字計算正確,會計分錄錯誤得該小題的60%分值;(4)未寫明細賬戶的扣減該小題20%
某公司2018年度稅前會計利潤為9000000元,所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資、薪金為600000元,職工福利費100000元,工會經(jīng)費20000元,職工教育經(jīng)費30000元;經(jīng)查,當年營業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金,當年國債利息收入300000元,已計入利潤,假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除標準分別為14%、2%、8%)要求:完成以下計算或會計處理:(1)計算企業(yè)應納稅所得額。(2)計算企業(yè)應交所得稅。(3)編制計提應交所得稅的會計分錄。(4)將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。(5)計算企業(yè)凈利潤。(6)結轉(zhuǎn)凈利潤。(7)按凈利潤10%、5%計提法定盈余公積、任意盈余公積。(8)按凈利潤40%分配投資者利潤。(9)結轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤。(10)計算企業(yè)年末未分配利潤。評分標準:(1)數(shù)字計算正確,會計分錄正確得滿分;(2)數(shù)字計算錯誤,會計分錄正確得該小題的60%分值;(3)數(shù)字計算正確,會計分錄錯誤得該小題的60%分值;(4)未寫明細賬戶的扣減該小題20%
電商收入預估按毛利率結轉(zhuǎn)成本,還是按實發(fā)數(shù)×進貨價結轉(zhuǎn)成本呢?
老師,普票不能勾選抵扣吧,過了申報期,到時候普票會自動消失嗎?
老師,之前老會計交接給我4月的賬沒有結轉(zhuǎn)損益,現(xiàn)在我將期初中涉及損益的余額都刪除,再試算平衡,將差額計入到5月本年利潤科目中,但是軟件自動結轉(zhuǎn)的時候又多做了一遍,又沒法刪除,怎么辦?
公司異地項目預交附加稅金,如何處理?
老師,問一個電商問題,平臺給的優(yōu)惠券,影響銷售收入嗎
請問老師,買的商品A發(fā)票開的商品B屬于虛假開票么?違法么
老師您好,麻煩問一下,個人可以在個稅APP上給公司開具發(fā)票嗎,您有具體的開具流程嗎,謝謝
老師,物流公司,購買的液化天然氣,計入哪里,怎么入賬
老師,我想問一下,第一次報企業(yè)所得稅,那個制度那可以填忽略嗎,因為有2個選項,如果選擇忽略,對以后有什么影響嗎
小規(guī)模公司向另一家股權公司轉(zhuǎn)賬投資款會計分錄