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演示賬套

A公司屬于制造企業(yè)，適用的增值稅稅率是13%，2019年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）1日，從B公司購入生產(chǎn)用原材料一批，價款為200萬元。貨到后A公司發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量瑕疵，要求B公司給予10%的銷售折讓（考慮增值稅）。B公司同意并辦妥了相關手續(xù)，款項尚未支付。（2）3日，A公司所在地區(qū)發(fā)生臺風，由于倉庫倒塌，導致上月購入的一批價值300萬元的原材料毀損，該批原材料購入時的進項稅額是39萬元。（3）5日，領用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，用于職工食堂的建設，該批產(chǎn)品的市場價格是20萬元，成本是16萬元。（4）30日，在應付財務總監(jiān)的工資中，扣除上月公司代墊的應由其本人負擔的醫(yī)療費0.5萬元。（5）8日，A公司與C公司簽訂委托代銷合同，A公司委托C公司銷售M產(chǎn)品100件，M商品已發(fā)出，每件商品成本為80萬元，合同約定C公司應按每件100萬元對外銷售，A公司按不含增值稅的銷售價格的10%向C公司支付手續(xù)費。至2019年10月31日，C公司實際對外銷售100件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000萬元，增值稅稅額為1300萬元?？铐椛形词盏?。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關因素，分析回

2020-06-15 10:34

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2020-06-15 10:38

你好 1 借，原材料180 借，應交稅費——應增進23.4 貸，應付賬款203.4 2 借，待處理財產(chǎn)損溢300 貸，原材料300 借，營業(yè)外支出300 貸，待處理財產(chǎn)損溢300 3 借，在建工程18.6 貸，庫存商品16 貸，應交稅費——應增銷2.6 4 借，應付職工薪酬0.5 貸，其他應收款0.5 5 借，委托代銷商品8000 貸，庫存商品8000 借，應收賬款11300 貸，主營業(yè)務收入10000 貸，應交稅費——應增銷1300 借，銷售費用1000 貸，應收賬款1000