申報退稅時顯示該商品不是退稅率調(diào)整商品或不在過渡期內(nèi)，申報退稅率（16）與退稅文庫中規(guī)定退稅率（13）不符。我們企業(yè)是2019年2月出口，進項發(fā)票也是2019年初開具完成，開完不能收匯證明后在2020年6月申報退稅，請問這個疑點能跳過嗎？

【2019年·簡答題】某公司于2018年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2020年4月發(fā)現(xiàn)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳50萬元，在2020年4月18日向主管稅務機關(guān)提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關(guān)認為這部分稅款屬于2017年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2020年4月25日制作相關(guān)文書，并在2020年4月26日送達該公司簽收。多繳稅款可以退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息(請問就這題3年內(nèi)的日期到底是怎么樣算的，請幫忙詳細把第一年到第三年的期限具體列一下謝謝老師

.(20分）A公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.A公司2019年11月10日向B公司銷售甲商品1000件，單位銷售價格為100元，單位成本為80元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為100000元，增值稅稅額為13000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。協(xié)議規(guī)定，B公司應于12月10日之前付款，在銷售后3個月內(nèi)因質(zhì)量問題B公司業(yè)外收入有權(quán)退貨。假定A公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，估計B公司的退貨率為10%.B公司于12月8日支付發(fā)生下列事項，貨款。在2019年12月31日，A公司對退貨率進行了重新評估，認為只有8%的甲商品會被退回。在2020年2月10日發(fā)生銷售退回，實際退回甲商品70件。A公司為增值稅一般納稅人，甲商品發(fā)出時納稅義務已經(jīng)發(fā)生，實際發(fā)生退回時取得稅務機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票，假定甲商品發(fā)出時控制權(quán)轉(zhuǎn)移給B公司，不考慮其他因素。。要求（1)編制2019年11月10日銷售甲商品的會計分錄。（2)編制2019年12月31日調(diào)整退貨比率的會計分錄。（3)編制2020年2月10日發(fā)生退貨的會計分錄。

5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財務報告經(jīng)董事會批準于2X20年3月30日對外報出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務:(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準備。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進行破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，預計甲公司可收回應收賬款的40%。該業(yè)務系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價款為300萬元，成本為260萬元，開出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規(guī)定丁公司應于收到所購物資后-一個月內(nèi)付款。由于J公司財務狀況不佳，

(三).甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的M產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，2019線年12月1日，該企業(yè)“應收賬款”所屬明細科目的借方余額合計為300萬元，“壞內(nèi)賬準備——應收賬款”科目的貸方余額為20萬元，企業(yè)確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，不12月份該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下：要(1)8日，向乙企業(yè)銷售M產(chǎn)品100件，每件產(chǎn)品單價為2.5萬元(不含增值稅)答成本為2萬元：由于是成批銷售，甲企業(yè)給子乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣，并開具了增題稅專用發(fā)票，至本月末款項尚未收到。該項銷售符合收入確認條件且屬于在某一時點行的履約義務。(2)20日，丙企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回M產(chǎn)品10件，該產(chǎn)品為上月采用現(xiàn)銷方售出并已確認收入，其單價為2.5萬元(不含增值稅)，成本為2萬元。甲企業(yè)已丙企業(yè)開具了增值稅紅字專用發(fā)票，并簽發(fā)了一張面值為28.25萬元、期限為1個的銀行承兌匯票。退回的產(chǎn)品已入庫。(3)31日，年終清查財產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)2013年入賬的應收賬款3萬元無法收回，確為壞賬。