Q
某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元。2018年經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入3000萬元（包括發(fā)生的銷售折讓500萬元），銷售成本1343萬元；（2）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費420萬元，三新技術開發(fā)費用100萬元）；管理費用400萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元（發(fā)生現(xiàn)金折扣20萬元）；（3）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；（4）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）；（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費21萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼），職工教育經(jīng)費8萬元。要求：（1）根據(jù)資料計算2018年利潤總額；（2）分析需要調(diào)整的項目金額；（3）計算應納稅所得額；（4）計算應納所得稅額。
2020-06-12 13:53
2020-06-12 14:23
你好，計算過程是這樣的
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（1）根據(jù)資料計算2018年利潤總額 3000-500-1343-670-400-60-40%2B70-50=7
2、廣告費扣除限額=2500*15%=375，納稅調(diào)增420-375=45
研發(fā)費加計扣除50%，納稅調(diào)減50
業(yè)務招待費扣除限額15*60%=9,2500*0.005=12.5，納稅調(diào)增6
公益性捐贈扣除限額=7*12%=0.84，納稅調(diào)增10-0.84=9.16 稅收滯納金6納稅調(diào)增6
工會經(jīng)費150*2%=3全額扣除 福利費150*14%=21，全額扣除 職工教育經(jīng)費150*2.5%=3.75，調(diào)增8-3.75=4.25
（3）計算應納稅所得額； 7%2B45-50%2B6%2B9.16%2B6%2B4.25=27.41
（4）計算應納所得稅額。=27.41*20%小微企業(yè)