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(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元。(2)材料銷售收入800萬元,材料銷售成本600萬元。(3)取得購買國債的利息收入40萬元。(4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。(5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元,管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元,研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元。(6)銷售稅金為160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。(7)實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入80萬元,發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會團(tuán)體捐款50萬元,支付稅收滯納金10萬元)。(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、支出職工福利費(fèi)31萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

2020-06-11 10:22
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齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-06-11 11:50

學(xué)員你好,應(yīng)納稅額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損)*25%,收入總額=5000%2B800%2B40%2B60=5900萬元。后面的請自己計(jì)算。 平臺旨在解決學(xué)員在學(xué)習(xí)和實(shí)務(wù)當(dāng)中遇到的具體問題,而不是單純地提供答案。對于整個知識或整個題目都不知道的問題,希望學(xué)員能找到相關(guān)課程或書本,先學(xué)習(xí)好相關(guān)知識,再做相關(guān)試題,且盡量做有答案和解析的試題,在做題或?qū)W習(xí)的過程中有具體問題不懂的再來提問,這樣對您的學(xué)習(xí)和掌握知識才是最有效果的。期待您學(xué)習(xí)后再次提問具體疑問!

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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