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某公司2018年度稅前會計利潤為9000000元,所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資、薪金為600000元,職工福利費100000元,工會經(jīng)費20000元,職工教育經(jīng)費30000元;經(jīng)查,當年營業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金,當年國債利息收入300000元,已計入利潤,假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除標準分別為14%、2%、8%)要求:完成以下計算或會計處理:(1)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(2)計算企業(yè)應(yīng)交所得稅。(3)編制計提應(yīng)交所得稅的會計分錄。(4)將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。(5)計算企業(yè)凈利潤。(6)結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤。(7)按凈利潤10%、5%計提法定盈余公積、任意盈余公積。(8)按凈利潤40%分配投資者利潤。(9)結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤。(10)計算企業(yè)年末未分配利潤。評分標準:(1)數(shù)字計算正確,會計分錄正確得滿分;(2)數(shù)字計算錯誤,會計分錄正確得該小題的60%分值;(3)數(shù)字計算正確,會計分錄錯誤得該小題的60%分值;(4)未寫明細賬戶的扣減該小題20%

2020-06-05 16:00
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2020-06-05 18:15

1.福利費扣除限額的計算 600000*14%=84000 納稅調(diào)增100000-84000=16000

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:15

工會經(jīng)費扣除限額的計算 600000*2%=12000 納稅調(diào)整20000-12000=8000

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:16

教育經(jīng)費扣除限額600000*8%=48000全額扣除

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:16

稅收滯納金不可以扣除,納稅調(diào)增10000

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:17

國債利息免稅,納稅調(diào)增300000

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:17

應(yīng)納稅所得額的計算 9000000+16000+8000+10000-300000=8734000

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:18

(2)計算企業(yè)應(yīng)交所得稅 8734000*25%=2183500

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:19

3)編制計提應(yīng)交所得稅的會計分錄 借所得稅2183500 貸應(yīng)交稅費~應(yīng)交所得稅2183500

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:19

4)將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶 借本年利潤2183500 貸所得稅2183500

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:20

5)計算企業(yè)凈利潤的 8734000-2183500=6550500

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:21

(6)結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤。 借本年利潤6550500 貸利潤分配6550500

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:23

7)按凈利潤10%、5%計提法定盈余公積、任意盈余公積。 借利潤分配未分配利潤982575 貸盈余公積~法定盈余公積655050 ~任意盈余公積327525

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:24

(8)按凈利潤40%分配投資者利潤。 借利潤分配~分配現(xiàn)金股利2620200 貸應(yīng)付股利2620200

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:26

9)結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤。 借利潤分配未分配利潤 貸利潤分配

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齊紅老師 解答 2020-06-05 18:34

(10)計算企業(yè)年末未分配利潤 6550500-2620200-327525

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