Q
某居民企業(yè)2018年度經營業(yè)務如下。(1)取得產品銷售收入5000萬元,發(fā)生產品銷售成本3800萬元。(2)材料銷售收入800萬元,材料銷售成本600萬元。(3)取得購買國債的利息收入40萬元。(4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。(5)發(fā)生銷售費用500萬元,管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費為25萬元,研究開發(fā)費用為60萬元),財務費用90萬元。(6)銷售稅金為160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。(7)實現(xiàn)營業(yè)外收入80萬元,發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會團體捐款50萬元,支付稅收滯納金10萬元)。(8)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、支出職工福利費31萬元,發(fā)生職工教育經費18萬元。要求:計算該企業(yè)2018年度實際應納的企業(yè)所得稅。
2020-06-03 15:30
2020-06-03 15:43
你好需要計算，做好了發(fā)給你
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會計利潤的計算過程是 5000-3800+800-600+40+60-500-480-90-40+80-70=400
國債利息免稅，納稅調減40
投資居民企業(yè)免稅，納稅調減60
業(yè)務招待費扣除限額 25*60%=15 5800*0.005=28 納稅調增25-15=10
新產品研發(fā)加計扣除50%，60*50%=30 納稅調減30
公益性捐贈扣除限額400*12%=48 納稅調增50-48=2
稅收滯納金納稅調增5
工會經費扣除限額200*2%=4 納稅調增5-4=1
福利費扣除限額200*14%=28 納稅調增30-28=2
教育經費扣除限額200*2.5%=5 納稅調增18-5=13
應納稅所得額 400-40-60+10-30+2+5+1+2+13=298 應交所得稅298*25%=74.5
需要多久呢
做完了，都發(fā)給你了，你看看