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計算分析題】 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,該企業(yè)生產(chǎn)主要耗用一種原材料A,該材料按計劃成本進行日常核算,A材料計劃單位成本為每千克10元,2019年6月1日,該“原材料”賬戶余額40 000元,“材料成本差異”賬戶借方余額5 200元。甲公司6月份發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)5日,從乙公司購入A材料5 000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為45 000元,增值稅稅額為5 850元,全部款項以銀行存款付清,材料尚未到達。 : (2)10日,從乙公司購入的A材料到達,驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺80千克,經(jīng)查明,短缺為運輸中合理損耗,按實際數(shù)量入庫。(3)20日,從丙公司購入A材料4 000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為44 000元,增值稅為5 720元,材料已驗收入庫,款項尚未支付。

2020-04-13 22:48
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2020-04-14 00:13

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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