老師，額我這邊有個(gè)單位現(xiàn)在已經(jīng)不生產(chǎn)了，把公司轉(zhuǎn)給另外一家公司，但是那家要開(kāi)固定資產(chǎn)發(fā)票，本公司有一些固定資產(chǎn)在折舊的，我要開(kāi)票的話，是開(kāi)固定資產(chǎn)折舊后的凈值還是要減去殘值后開(kāi)

某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為1000000，預(yù)計(jì)使用年限10年。 要求:采用雙倍余額遞減法，計(jì)算凈殘值率分別為30%、20%、11%、9%、7%和5%時(shí)各年的折舊額（當(dāng)剩余年限采用年限平均法計(jì)提的折舊額大于采用雙倍余額遞減法計(jì)提的折舊額時(shí)，改為年限平均法計(jì)提折舊） 這道題凈殘值率為7%，第5年答案是計(jì)提81920，但是按照年限平均法，不是計(jì)提93000嗎？為什么不是在第五年開(kāi)始采用年限平均法呢？要怎么比對(duì)兩種方法的折舊額，不是按每年的數(shù)據(jù)對(duì)比嗎？老師可不可以用這道題的具體數(shù)據(jù)算給我看一下，謝謝老師！

老師，我公司去年買農(nóng)機(jī)花了15萬(wàn)，已經(jīng)按這個(gè)金額確認(rèn)固定資產(chǎn)，并提折舊，今年給了農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼3萬(wàn)，這3萬(wàn)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入了，年底所得稅匯算的時(shí)候，我的折舊是不是要調(diào)減，怎么調(diào)整呢？是一次性調(diào)減3萬(wàn)，還是按折舊期分期調(diào)？

甲公司持有的一項(xiàng)2×21年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的管理用設(shè)備原值90萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限3年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。 要求：（答案中金額單位用萬(wàn)元表示） （1）分別列出3年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。（將數(shù)據(jù)填入下表） 折舊年度 會(huì)計(jì)折舊 賬面價(jià)值（年末） 稅法折舊 計(jì)稅基礎(chǔ)（年末） 第一年 第二年 第三年 （2）判斷該固定資產(chǎn)2×21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，并說(shuō)明理由。 （3）計(jì)算2×21年年末確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司持有的一項(xiàng)2×21年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的管理用設(shè)備原值90萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限3年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。要求：（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）（1）分別列出3年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。（將數(shù)據(jù)填入下表）折舊年度會(huì)計(jì)折舊賬面價(jià)值（年末）稅法折舊計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年第三年（2）判斷該固定資產(chǎn)2×21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，并說(shuō)明理由。（3）計(jì)算2×21年年末確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。