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一、A 公司與 B 公司之間的業(yè)務(wù)處理 A 公司向 B 公司支付預(yù)付款時(shí)： A 公司分錄：借：預(yù)付賬款 —B 公司貸：銀行存款 B 公司收到預(yù)付款并向 A 公司開具發(fā)票后： B 公司分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款 —A 公司同時(shí)確認(rèn)收入（假設(shè)符合收入確認(rèn)條件）和增值稅銷項(xiàng)稅額：借：預(yù)收賬款 —A 公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）二、B 公司與 C 公司之間的業(yè)務(wù)處理 B 公司向 C 公司支付預(yù)付款： B 公司分錄：借：預(yù)付賬款 —C 公司貸：銀行存款 C 公司收到預(yù)付款： C 公司分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款 —B 公司三、C 公司與研究院之間的業(yè)務(wù)處理 C 公司與研究院簽訂合同并向研究院開具發(fā)票： C 公司分錄：假設(shè)發(fā)票金額為 X：借：應(yīng)收賬款 — 研究院 X 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 X/（1 %2B 稅率）應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）X/（1 %2B 稅率）× 稅率研究院收到發(fā)票但由于法人不同，暫不做分錄處理。四、整體業(yè)務(wù)的閉合和平賬 C 公司完成設(shè)備制作并交付給 B 公司，B 公司確認(rèn)設(shè)備并支付剩余款項(xiàng)給 C 公司： B 公司分錄：借：固定資產(chǎn)（或庫(kù)存商品等，根據(jù)設(shè)備性質(zhì)確定）應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款 —C 公司銀行存款（支付剩余款項(xiàng)） C 公司分錄：借：預(yù)收賬款 —B 公司銀行存款（收到剩余款項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款 — 研究院（結(jié)清應(yīng)收賬款）研究院應(yīng)協(xié)調(diào)其與 B 公司的關(guān)系，確保整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條的合理性和合法性。雖然法人不同，但在業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上應(yīng)明確各方的權(quán)利和義務(wù)，避免出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)混亂

2024-09-27