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演示賬套

發(fā)現(xiàn)前年和去年的成本有出入，根據(jù)發(fā)票開具時間，前年的成本計入了去年，去年的成本計入了今年，導致今年庫存虛增，可以直接返回到前年更改嗎？不可以的話，賬務應該怎么處理，可以的話，稅務具體應該怎么做

2025-11-19 09:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-11-19 09:46

一、賬務處理步驟（以 “前年成本計入去年” 為例，去年成本計入今年同理） 1. 調整前年成本錯計（增加前年利潤，減少去年利潤）借：庫存商品（或相關成本科目）貸：以前年度損益調整 —— 調整去年主營業(yè)務成本 2. 調整去年所得稅影響（若前年成本計入去年導致去年多計成本、少繳所得稅）借：以前年度損益調整 —— 調整所得稅費用貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 3. 結轉以前年度損益調整借：以前年度損益調整貸：利潤分配 —— 未分配利潤 4. 調整盈余公積（若有）借：利潤分配 —— 未分配利潤貸：盈余公積二、稅務處理要求企業(yè)所得稅追溯調整：前年成本應在前年匯算清繳中扣除，錯計到去年需向稅務機關申請追補扣除（期限不超過 5 年）。提交《專項申報說明》，說明錯計原因、調整金額，經稅務機關認可后，追補至成本發(fā)生年度（前年）扣除，多繳稅款可抵減當年或申請退稅。增值稅與其他稅費：若成本涉及增值稅進項稅，需確認發(fā)票抵扣是否合規(guī)，無特殊調整（發(fā)票開具時間不影響進項抵扣，只要業(yè)務真實）。三、“去年成本計入今年” 的補充處理今年庫存虛增是因為去年成本未計入，需同步調整今年賬務：借：以前年度損益調整 —— 調整去年主營業(yè)務成本貸：庫存商品