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演示賬套

老師，審計查出原來會計將資產(chǎn)費(fèi)用化，分錄為財務(wù)會計：借業(yè)務(wù)活動費(fèi)一辦公費(fèi)；貸：財政撥款収入；預(yù)算會計為：借：行政支出一辦公費(fèi)；貸：財政預(yù)算撥款收入，現(xiàn)我要怎么調(diào)賬？

2025-11-14 17:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-11-14 17:07

一、財務(wù)會計調(diào)整（核心：補(bǔ)記資產(chǎn)，沖銷費(fèi)用）沖銷原錯誤的費(fèi)用化分錄：借：財政撥款收入（原入賬金額）貸：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用 — 辦公費(fèi) （原入賬金額）按資產(chǎn)性質(zhì)補(bǔ)記入賬（假設(shè)為固定資產(chǎn)，若為無形資產(chǎn)則換 “無形資產(chǎn)” 科目）：借：固定資產(chǎn) （原入賬金額，若涉及增值稅需調(diào)整，此處按全額資產(chǎn)處理）貸：財政撥款收入（原入賬金額）二、預(yù)算會計調(diào)整（同步調(diào)整支出分類）沖銷原計入 “行政支出 — 辦公費(fèi)” 的分錄：借：財政撥款預(yù)算收入（原入賬金額）貸：行政支出 — 辦公費(fèi) （原入賬金額）按資產(chǎn)相關(guān)支出重新入賬（固定資產(chǎn)對應(yīng) “資本性支出”）：借：行政支出 — 資本性支出 — 固定資產(chǎn)購置（原入賬金額）貸：財政撥款預(yù)算收入（原入賬金額）三、后續(xù)處理（若資產(chǎn)已使用需補(bǔ)提折舊）若該資產(chǎn)已使用一段時間，需補(bǔ)提折舊（財務(wù)會計）：借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用 — 折舊費(fèi) （應(yīng)補(bǔ)提的累計折舊額）貸：固定資產(chǎn)累計折舊（應(yīng)補(bǔ)提的累計折舊額）（預(yù)算會計無需對折舊進(jìn)行處理，僅財務(wù)會計調(diào)整）