我們公司2022年現(xiàn)在是一般納稅人，去年購(gòu)進(jìn)一輛車，由于去年還是小規(guī)模，所以當(dāng)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額沒有抵扣?，F(xiàn)在車轉(zhuǎn)出去了，我是不是需要做固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理？是不是本公司可以不開發(fā)票，直接做未開票收入就行啊？關(guān)鍵現(xiàn)在我計(jì)提銷項(xiàng)稅需要按多少稅率繳納呢？還有影響我匯算清繳嗎？因?yàn)槲医衲曜?021年匯算清繳時(shí)，已經(jīng)把汽車的62萬(wàn)多一次性折舊抵扣了，原值62萬(wàn)多，到現(xiàn)在計(jì)提折舊15萬(wàn)多，賣了50萬(wàn)。具體我應(yīng)該怎么做分錄呢？

1、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）8月初銷售B型小汽車25輛給某汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，不含稅售價(jià)共計(jì)300萬(wàn)元。合同約定，汽車銷售公司應(yīng)于8月30日結(jié)清貨款，當(dāng)月實(shí)際收到240萬(wàn)元，其余款項(xiàng)下月才能收回。（2）銷售C型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)10萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅稅款80萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造廠商給予其原不含稅售價(jià)3%的銷售折扣。（3）從輪胎制造廠購(gòu)買汽車輪胎，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，該批輪胎當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車。（4）將新研制生產(chǎn)的D型小汽車5輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高管，D型小汽車尚無市場(chǎng)售價(jià)，每輛車成本價(jià)為10萬(wàn)元。（5）銷售自己使用過多年的進(jìn)口小汽車1輛（該汽車購(gòu)入時(shí)間為2012年12月），該企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得銷售收入33.28萬(wàn)元并開具了增值稅普通發(fā)票。（6）為企業(yè)管理部門購(gòu)進(jìn)高級(jí)小轎車一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬(wàn)元，該橋車當(dāng)月投入管理部門

2、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)8月初銷售B型小汽車25輛給某汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，不含稅售價(jià)共計(jì)300萬(wàn)元。合同約定，汽車銷售公司應(yīng)于8月30日結(jié)清貨款，當(dāng)月實(shí)際收到240萬(wàn)元，其余款項(xiàng)下月才能收回。(2)銷售C型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)10萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅稅款80萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造廠商給予其原不含稅售價(jià)3%的銷售折扣。(3)從輪胎制造廠購(gòu)買汽車輪胎，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，該批輪胎當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車。(4)將新研制生產(chǎn)的D型小汽車5輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高管，D型小汽車尚無市場(chǎng)售價(jià)，每輛車成本價(jià)為10萬(wàn)元。(5)銷售自己使用過多年的進(jìn)口小汽車1輛(該汽車購(gòu)入時(shí)間為2012年12月)，該企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得銷售收入33.28萬(wàn)元并開具了增值稅普通發(fā)票。(6)為企業(yè)管理部門購(gòu)進(jìn)高級(jí)小轎車一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬(wàn)元，該橋車當(dāng)月投入管理部

2、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)8月初銷售B型小汽車25輛給某汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，不含稅售價(jià)共計(jì)300萬(wàn)元。合同約定，汽車銷售公司應(yīng)于8月30日結(jié)清貨款，當(dāng)月實(shí)際收到240萬(wàn)元，其余款項(xiàng)下月才能收回。(2)銷售C型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)10萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅稅款80萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造廠商給予其原不含稅售價(jià)3%的銷售折扣。(3)從輪胎制造廠購(gòu)買汽車輪胎，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，該批輪胎當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車。(4)將新研制生產(chǎn)的D型小汽車5輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高管，D型小汽車尚無市場(chǎng)售價(jià)，每輛車成本價(jià)為10萬(wàn)元。(5)銷售自己使用過多年的進(jìn)口小汽車1輛(該汽車購(gòu)入時(shí)間為2012年12月)，該企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得銷售收入33.28萬(wàn)元并開具了增值稅普通發(fā)票。(6)為企業(yè)管理部門購(gòu)進(jìn)高級(jí)小轎車一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬(wàn)元，該橋車當(dāng)月投入管理部

2、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)8月初銷售B型小汽車25輛給某汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，不含稅售價(jià)共計(jì)300萬(wàn)元。合同約定，汽車銷售公司應(yīng)于8月30日結(jié)清貨款，當(dāng)月實(shí)際收到240萬(wàn)元，其余款項(xiàng)下月才能收回。(2)銷售C型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)10萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅稅款80萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造廠商給予其原不含稅售價(jià)3%的銷售折扣。(3)從輪胎制造廠購(gòu)買汽車輪胎，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，該批輪胎當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車。(4)將新研制生產(chǎn)的D型小汽車5輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高管，D型小汽車尚無市場(chǎng)售價(jià)，每輛車成本價(jià)為10萬(wàn)元。(5)銷售自己使用過多年的進(jìn)口小汽車1輛(該汽車購(gòu)入時(shí)間為2012年12月)，該企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得銷售收入33.28萬(wàn)元并開具了增值稅普通發(fā)票。(6)為企業(yè)管理部門購(gòu)進(jìn)高級(jí)小轎車一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬(wàn)元，該橋車當(dāng)月投入管理部