同學你好，早上好，? 有余額是正確的， 不用單獨把他們結平， 只要能保證 ，【應交稅費-應交增值稅 】這個2級科目是正確的，就行。

第一個是的。 第二個借方有轉(zhuǎn)出未交增值稅，他表示留底 不用結轉(zhuǎn)，如果是在貸方的話，需要結轉(zhuǎn)到未交增值稅，需要繳納稅款 第三個回復了 四 兩者之間較小的金額是當月應退稅額，免抵退金額大的時候，期末留抵就是應退稅額，免抵額是免抵退稅額-應退稅額。 免抵退金額小的時候，免抵退金額就是應退稅額，免抵額為零。

一、確認出口退稅時 借：其他應收款 —— 出口退稅 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅） 二、關于是否需要做另一筆分錄的分析 一般不需要做 “借記：應收稅費–應交增值稅（出口退稅） 貸記：應交稅費–應交增值稅（進項稅額）” 這筆分錄： 原理：“應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）” 科目是專門用于核算出口退稅的，它與 “應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）” 科目之間并沒有直接的一一對應沖減關系。出口退稅是國家對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅，是一種稅收優(yōu)惠政策，而不是簡單地將進項稅額直接轉(zhuǎn)為出口退稅。 賬務處理流程：在日常的增值稅核算中，進項稅額是根據(jù)企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務等取得的增值稅專用發(fā)票等合法抵扣憑證進行核算和抵扣的，用于抵扣銷項稅額等。而出口退稅是在滿足出口退稅條件后，按照規(guī)定的計算方法和流程，計算出應退稅額，通過 “應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）” 科目核算，并在實際收到退稅款時，借記 “銀行存款”，貸記 “其他應收款 —— 出口退稅”。 例如，企業(yè)購進貨物取得進項稅額 100 萬元，本期內(nèi)銷貨物產(chǎn)生銷項稅額 30 萬元，出口貨物按照規(guī)定計算的應退稅額為 50 萬元。在賬務處理上，購進貨物時，借記 “原材料” 等科目，借記 “應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）”100 萬元，貸記 “銀行存款” 等科目；內(nèi)銷貨物時，借記 “銀行存款” 等科目，貸記 “主營業(yè)務收入”，貸記 “應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）”30 萬元；確認出口退稅時，借記 “其他應收款 —— 出口退稅”50 萬元，貸記 “應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）”50 萬元。此時，“應交稅費 —— 應交增值稅” 科目的余額為借方 20 萬元（100 - 30 - 50），這 20 萬元可以留待下期繼續(xù)抵扣，而不是通過將出口退稅與進項稅額直接沖減來處理。 所以，在出口申報退稅時，一般只做確認出口退稅的那筆分錄即可，不需要將出口退稅與進項稅額直接進行沖減的分錄。這樣的賬務處理符合增值稅的核算原理和出口退稅的相關規(guī)定，能夠準確反映企業(yè)的稅務情況和財務狀況。

您好，就是您寫的這個分錄，不是把進項和銷項結轉(zhuǎn)到0 稅法書上是每月結轉(zhuǎn)但不是用三級科目進和銷項結轉(zhuǎn)，用科目 “應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。 關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 財會[2016]22號

進項稅轉(zhuǎn)出和之前留底的進項稅科目進行結轉(zhuǎn)的額