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老師,比如固定資產(chǎn)500萬以下,企業(yè)所得稅上一次性扣除了,做賬上我應(yīng)該怎么做呢?麻煩老師給整理一個完整的分錄

2025-11-12 12:36
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-11-12 12:37

借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
借:管理費(fèi)用
貸:累計折舊
會計賬上正常做賬折舊

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你好 什么時間買來的資產(chǎn)
2024-08-22
某企業(yè)2018年01月購入一臺100萬元的設(shè)備(為了方便計算,本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素),會計上按照直線法計提折舊,折舊年限為5年(假設(shè)2019年計提折舊20萬),殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下:(單位:萬元) 01 2018年購進(jìn)設(shè)備時: 借:固定資產(chǎn) 100 貸:銀行存款 100 02 2018年計提折舊: 借:管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸:累計折舊 20 03 納稅調(diào)整:2018年會計上計提折舊20萬元,但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元,這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對多繳稅,形成了應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為:(100-20)*25%=20 借:所得稅費(fèi)用 20 貸:遞延所得稅負(fù)債 20 04 以后在2019-2022各年度中的,我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整,遞延所得稅負(fù)債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理:20*25%=5 借:遞延所得稅負(fù)債 5 貸: 所得稅費(fèi)用 5
2022-09-23
借固定資產(chǎn)貸銀行存款,次月開始按月折舊,賬上還是和之前一樣,你想要一次抵扣所得稅,去填寫固定資產(chǎn)加速折舊表就可以了
2023-07-31
你好,學(xué)員,這個不用調(diào)整的,賬面正常做賬 每年匯算清繳納稅調(diào)整即可的
2022-03-06
同學(xué)你好 賬上也是一次性扣除的就不用調(diào)增 賬上和稅法上一致就可以
2023-04-27
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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