1、請問企業(yè)所得稅季報表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設備器具一次性扣除 對應的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊/攤銷金額）應該如何填寫？ 假設我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計提折舊1萬（假設），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應收賬款10萬無法收回，與債務人達成債務重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務局代扣發(fā)票嗎？

(7)當月因管理不善毀損上月購進的煙絲一批，賬面成本6萬元(已做進項稅額的抵扣)，其中含運費0.5萬元(由一般納稅人運輸公司提供，并取得了增值稅專用發(fā)票)。假設甲卷煙廠相關(guān)票據(jù)已經(jīng)勾選。請按序計算回答以下問題（注：結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位）：（1）計算乙煙絲廠代收代繳消費稅；（2）計算進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅和進口自用轎車應繳納的車輛購置稅；（3）計算該卷煙廠當月發(fā)生的增值稅進項稅額；（4）計算該卷煙廠當月發(fā)生的增值稅銷項稅額；（5）計算該卷煙廠當月發(fā)生的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出；（6）計算該卷煙廠當月應納的增值稅額；（7）計算該卷煙廠應向主管稅務機關(guān)申報繳納的消費稅。（8）計算該卷煙廠當月應繳納的城市維護建設稅及教育費附加。

1)1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取備用金2500.00元，見表3-1。 (2)5日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，償還前欠北京市鳳凰山礦業(yè)有限公司的貨款45000.00元，并收到該公司開出的收據(jù)，見表3-2-1和表3-2-2 償還前欠貨款 (3)6日，銷售部楊華預借業(yè)務招待費1700.00元，用現(xiàn)金支付，見表3-3。 (4)8日，購買辦公用品，其中：鴕鳥331墨水10瓶，單價5.00元；晨奇GP-001簽字筆50支，單價2.00元；文件夾20個，單價5.00元。用現(xiàn)金支付，見表3-4。 (5)9日，收到稅收電子繳款書，銀行已劃轉(zhuǎn)上月應交增值稅、城市維護建設稅和教育費附加，見表3-5。 (6)10日，收到北京市振源商貿(mào)有限公司轉(zhuǎn)賬支票一張，償還前欠部分欠款，款項已存入銀行，見表3-6。(收到的轉(zhuǎn)賬支票連同已填制完畢的進賬單送存本公司的開戶銀行，銀行受理后，退回進賬單第一聯(lián)作為回單，退回進賬單第三聯(lián)作為收賬通知，作為入賬依據(jù)。) (7)10日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，劃轉(zhuǎn)職工工資，見表3-7-1和表3-7-2。(注：結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項略。) (8)13日，楊華出差回來報銷差旅費，出差地每天每人補助160.00元， (9)15日，收到轉(zhuǎn)賬憑證付款通知，已付公司辦公用電費 (10)16日，總經(jīng)理張大明報銷手機話費， (11)18日，報銷公司辦公用車汽油費，用現(xiàn)金支付， (12)23日，向北京市宇宙實業(yè)發(fā)展有限公司銷售M建材20噸，單位售價1000.00元，增值稅稅率13%，產(chǎn)品已出庫，收到該公司開來的轉(zhuǎn)賬支票并送存銀行，同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，M建材單位成本800.00元， (13)24日，開出轉(zhuǎn)賬支票，購買材料并驗收入庫， (14)25日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付本月辦公用房租， (15)26日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廣告費

老師好！今年1-6月的增值稅已申報并繳費，7月享受加計抵減政策，把之前交的增值稅及增值稅附加都退回來了，收到退費怎么做分錄？

老師，小規(guī)模公司，2024年開專票季度超30萬全額交稅了，但是2025年發(fā)生銷售退回，沖紅其中發(fā)票15元，請問一下，我沖紅部分發(fā)票，導致，1月份退回增值稅和附加稅稅款（沖紅不再重開），我12月份時已經(jīng)計提附加稅，借:營業(yè)稅金及附加，貸:應交稅費-城建稅、教育、地方，1月份的紅沖，稅款也退回公戶了，請問一下沖紅導致附加稅多計提，該怎么做會計分錄？麻煩會計分錄指導一下，我這邊按紅字做一筆一樣的會計分錄，但是導致利潤表稅金及附加出現(xiàn)負數(shù)，財務報表申報不了沒法提交？