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演示賬套

請(qǐng)問(wèn)老師出口企業(yè)有外銷有內(nèi)銷退稅額怎么計(jì)算呢

2025-11-12 09:04

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-11-12 09:07

你好生產(chǎn)企業(yè)的還是商業(yè)

快賬用戶2133 追問(wèn) 2025-11-12 09:07

商業(yè)企業(yè)

齊紅老師解答 2025-11-12 09:08

退稅率和進(jìn)項(xiàng)稅率是一樣的情況下，按進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稅額

快賬用戶2133 追問(wèn) 2025-11-12 09:08

那內(nèi)銷抵減部分怎么算呢

齊紅老師解答 2025-11-12 09:09

你好，銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。

快賬用戶2133 追問(wèn) 2025-11-12 10:03

那生產(chǎn)企業(yè)的退稅額怎么計(jì)算呢

齊紅老師解答 2025-11-12 10:06

當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - (當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) × 外匯人民幣折合率 × (出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率) - 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額。當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 = 當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 × (出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率)。?? ?當(dāng)期免抵退稅額計(jì)算?。當(dāng)期免抵退稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) × 外匯人民幣折合率 × 出口貨物退稅率 - 當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期免抵退稅額抵減額 = 當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 × 出口貨物退稅率。?? ? 若當(dāng)期期末留抵稅額 ≤ 當(dāng)期免抵退稅額：當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額若當(dāng)期期末留抵稅額 > 當(dāng)期免抵退稅額：當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額

快賬用戶2133 追問(wèn) 2025-11-12 10:07

看不到，能舉一個(gè)具體帶數(shù)字的例子嗎？謝謝老師

齊紅老師解答 2025-11-12 10:11

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物離岸價(jià)為100萬(wàn)元人民幣適用稅率13%，退稅率9%，免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣 ?當(dāng)期不得免征和抵扣稅額? = 100萬(wàn) × (13% - 9%) - 20萬(wàn) × (13% - 9%) = 4萬(wàn) - 0.8萬(wàn) = 3.2萬(wàn)。 ?當(dāng)期應(yīng)納稅額? = 銷項(xiàng)稅額 - (進(jìn)項(xiàng)稅額 - 3.2萬(wàn))（需根據(jù)實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算）。 ?當(dāng)期免抵退稅額? = 100萬(wàn) × 9% - 20萬(wàn) × 9% = 9萬(wàn) - 1.8萬(wàn) = 7.2萬(wàn)。 ?若期末留抵稅額為5萬(wàn)?，則應(yīng)退稅額 = 5萬(wàn)，