老師 我司是銷售機臺的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬，并開具發(fā)票113萬，但我司原材料還未購買，機臺還未開始做，暫估成本90萬。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預收賬款113 借：預收賬款113 貸：主營業(yè)務收入100 應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）13 借：主業(yè)務成本90 貸：庫存商品90 借：主營業(yè)務收入100 貸：主營業(yè)務成本90 本年利潤10 借：本年利潤10 貸：利潤分配-未分配利潤10 23年實際發(fā)生成本95萬，做賬如下： 借：以前年度損益調整-主營業(yè)務成本5 貸：庫存商品5 借：利潤分配-未分配利潤5 貸：以前年度損益調整5 匯算清繳前：利潤分配-未分配利潤在貸方：5 所以應交所得稅5*25%=1.25 請問老師這樣的分錄對嗎

19、資料：甲公司20×2年12月31日有關資料如下： （1）原材料15萬元，材料采購 2萬元,材料成本差異（貸）1萬元，周轉材料5萬元，庫存商品借方余額30萬元；存貨跌價準備賬戶余額10萬元，固定資產60萬元； （2）公司20×2年12月31日，預付賬款—甲廠借方余額2萬元 ，乙廠貸方余額5萬元。應付賬款—C廠貸方余額 4萬元，應付賬款—F廠貸方余額 1萬元，D廠借方余額 3萬元。請計算在資產負債表上應付賬款賬戶應列示金額。 （3）年初未分配利潤2萬元，本年實現(xiàn)凈利潤50萬元，按10%、5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資分配應付利潤20萬元。 (4)本期主營業(yè)務成本為700萬元；應付賬款的年初數(shù)為120萬元，年末數(shù)為170萬元；存貨的年初數(shù)為80萬元，年末數(shù)為180萬元。 要求：根據(jù)上述資料，列式計算該公司下列項目的金額： （1）“存貨”項目 = （2）“應付賬款”項目= （3）“未分配利潤”項目= （4）“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”項目=

問題一：加工承攬業(yè)務的賬務處理是這樣做嗎？加工方提供原材料。 1、購進原材料 借：原材料 貸：銀存、應付 借：生產成本 貸：原材料 2、結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：生產成本 問題二：因沒有領料生產環(huán)節(jié)，發(fā)酵好的原料直接裝杯，前會計把能結的材料都結轉成本，這樣利潤很低，實際生產場地還有很多原料。應該怎樣做這個成本分配。 問題三：個體戶是一般納稅人，查賬征收方式。前會計未建賬，因苗木培育是免稅的，前會計報稅時都是隨意填一個數(shù)，很少相關成本票，前會計說不用做賬。實際工作應該怎么做？

2023年1-12月份會計科目余額表工程施工借方余額是：421764，2023年6月份開工程款發(fā)票583940.93，會計分錄是這樣做的：借：應收賬款-某某單位 583940.93，貸：主營業(yè)務收入578159.33，應交稅費-應交增值稅-小規(guī)模增值稅5781.6. 6月付了這個工程一筆材料費：借：工程施工-材料費100000，貸：應付賬款-某某單位 100000，6月結轉了了這筆成本：借：主營業(yè)務成本100000，貸：工程施工-材料費 100000，2024年2月份共發(fā)生了這個項目的成本483882元，借：工程施工-材料費483882，貸：銀行存款483882，2月未結轉了這筆成本，借：主營業(yè)務成本-主營業(yè)務成本483882 貸：工程施工-某某項目-483882，同時做了一筆調整期初的工程施工借方余額：借：利潤分配-未分配利潤 421764，貸：工程施工421764，問這樣做的會計分錄對嗎？能把期初的421764借方余額能沖平嗎？

郭老師接 我現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)我2023年12月份原材料領用多了，原材料期末余額是貸方67752.27[捂臉] 我現(xiàn)在調賬的話是不是這樣做呢？ 借：原材料67752.27 貸：利潤分配-未分配利潤67752.27