老師，這個(gè)租賃公司融資租賃分錄實(shí)際工作中這么處理，賬務(wù)和稅務(wù)這一塊，

2025-11-01 20:52

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-11-01 21:05

您好，租賃公司做融資租賃時(shí)，買設(shè)備100萬(wàn)元租給別人，五年每年收22萬(wàn)元租金加擔(dān)保殘值10萬(wàn)元，先算現(xiàn)值約等于100.14萬(wàn)元，確認(rèn)長(zhǎng)期應(yīng)收款120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)出融資租賃資產(chǎn)100萬(wàn)元，差額20.14萬(wàn)元記未實(shí)現(xiàn)融資收益，分錄是借長(zhǎng)期應(yīng)收款120萬(wàn)貸融資租賃資產(chǎn)100萬(wàn)未實(shí)現(xiàn)融資收益20.14萬(wàn)；之后每年用實(shí)際利率6%攤利息，第一年利息收入等于100.14乘6%等于6.0084萬(wàn)元，收到22萬(wàn)元里扣掉利息剩下15.9916萬(wàn)元沖本金，分錄是借銀行存款22萬(wàn)貸長(zhǎng)期應(yīng)收款15.9916萬(wàn)利息收入6.0084萬(wàn)，同時(shí)借未實(shí)現(xiàn)融資收益6.0084萬(wàn)貸租賃收入6.0084萬(wàn)；增值稅只對(duì)利息部分交稅，按6%開票，可差額征稅，比如含稅利息6.0084萬(wàn)元就交6.0084除以1.06乘6%等于0.3405萬(wàn)元增值稅；企業(yè)所得稅按合同約定時(shí)間確認(rèn)收入，和會(huì)計(jì)上分期確認(rèn)有差異要納稅調(diào)整，設(shè)備不提折舊，發(fā)票開融資租賃服務(wù)注明差額征稅，所有分錄借貸相等，資料留好備查。

快賬用戶9606 追問(wèn) 2025-11-01 21:23

實(shí)際工作中也要算現(xiàn)值？

齊紅老師解答 2025-11-01 21:30

?您好，實(shí)際工作中確實(shí)要算現(xiàn)值，因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則要求按公允價(jià)值和最低租賃收款額現(xiàn)值孰高入賬，只有算出現(xiàn)值才能拆分本金和利息，準(zhǔn)確確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)融資收益并用實(shí)際利率法分期攤銷，否則后續(xù)收入和稅都不準(zhǔn)。

快賬用戶9606 追問(wèn) 2025-11-01 21:34

現(xiàn)值是用計(jì)算器算嗎？

齊紅老師解答 2025-11-01 21:38

?您好，現(xiàn)值一般用Excel的PV函數(shù)，實(shí)際工作中多用Excel，輸入利率、期數(shù)、每期租金就能得出，比如6%利率5年每年22萬(wàn)，現(xiàn)值就是22乘以(1-(1%2B6%)^-5)/6%等于約92.67萬(wàn)元，加上殘值折現(xiàn)算總現(xiàn)值，方便又準(zhǔn)確。

2025-11-01

一、賬務(wù)處理（3步實(shí)操） 1.?租出時(shí)：借“長(zhǎng)期應(yīng)收款+未擔(dān)保余值”，貸“融資租賃資產(chǎn)+銀行存款（墊付款）+未實(shí)現(xiàn)融資收益（利息利潤(rùn)）”。 2.?收租金時(shí)：先借“銀行存款”貸“長(zhǎng)期應(yīng)收款”（沖欠款），再借“未實(shí)現(xiàn)融資收益”貸“租賃收入”（算當(dāng)月利息收入）。 3.?到期時(shí)：客戶買則借“銀行存款”貸“長(zhǎng)期應(yīng)收款”；客戶還設(shè)備則借“固定資產(chǎn)”貸“未擔(dān)保余值”。二、稅務(wù)處理（2個(gè)關(guān)鍵） 1.?增值稅：開“融資租賃服務(wù)”發(fā)票，動(dòng)產(chǎn)13%、不動(dòng)產(chǎn)9%；持證公司可按“收入-借款利息”差額繳稅。 2.?企業(yè)所得稅：按合同約定收款日確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)與稅法確認(rèn)收入的差異需做納稅調(diào)整。

2025-11-01

同學(xué)你好，1、4S店銷售車輛給融資租賃公司，（這個(gè)是4S店銷售收入業(yè)務(wù)，）2、手續(xù)代辦（協(xié)議甲方、乙方，和4S店沒有關(guān)系吧），僅是代辦；3、從上面看就是一筆業(yè)務(wù)吧，

2021-02-20

1、租賃開始日的會(huì)計(jì)處理借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低）未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款（最低租賃付款額） 2、初始直接費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（初始直接費(fèi)用）貸：銀行存款等 3、未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)? 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款貸：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用

2021-06-29

你好，這個(gè)費(fèi)用怎么產(chǎn)生的

2021-09-16

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